篇一：构建廉洁风险防控体系
廉洁风险防控体系的构建步骤
（1）各部门、各岗位依据岗位说明书开展分析自查，明确岗位职责与权力，明确工作流程及环节。
（2）查找和登记廉洁风险点。通过组织岗位自查、专业自查、分析讨论等方式，查找自身岗位及工作环节中可能产生的廉洁风险。
（3）风险责任分级。通过召开党委会议、总经理办公会等方式研究确定风险等级，明确监管责任，按照重要程度进行分级管理：第一级是工程建设、生产经营、物资管理等公司级重点领域、关键环节；第二级是办公管理、后勤管理等部门级一般管理事务；第三级是班组及个人风险点。
（4）风险评估。由监察审计部门牵头，组织开展专题讨论与分析，进行风险评估。按廉洁风险发生后果、责任追究处理、风险发生可能性等指标，进行分级管理，明确廉洁风险监督管理优先级。
（5）形成廉洁风险资料库。对所有廉洁风险点、责任部门、风险等级进行逐项登记，初步建立党风廉洁风险点资料库。
（6）明确流程中关键防控环节。结合风险点相关的工作流程，部门间对流程进行分析讨论，在根据廉洁风险管理的要求完善工作流程的基础上，明确重点防范的廉洁风险环节，确定重点监控对象。
（7）以制度为面，明确风险监督依据。链接风险点相关的制度、规定，联合专业部门共同对制度规定进行分析讨论，在根据廉洁风险管理的要求完善内控制度规定的基础上，明确廉洁风险环节具体的监督依据、监督方式和监督内容。
(8)创建廉洁风险防控图，形成将廉洁风险管理融入工作流程的常态机制。以工作流程图为基础，进行标准化设计，对流程中廉洁风险关键环节进行重点监督；完善内控制度，明确监督方式、监督内容、工作责任人。
(9)形成廉洁风险防范长效机制。以业务标准化流程为基础，以内控制度为支撑，根据以建立的廉洁风险资料库，常态监控。根据廉洁风险防控图的要求，规范工作记录，细化工作要求，对各类廉洁风险实施常态监督管理。
(10)考核阶段。把党风廉政责任制和防控措施落实、执行情况纳入对每位干部职工的年终业绩考核范围，与各项先进评比和奖金发放挂钩，真正做到廉政建设和风险防控工作“事前有预防、事中有监督、事后有补救”。
(11)改进阶段。根据考核评价结果，对问题进行闭环管理，梳理分析现行规章制度执行情况，补充完善制度及管理流程，促进廉洁风险防范体系的改进和完善。
(12)动态管理，形成闭环。认真开展风险点识别和责任分解，动态管理廉洁风险的信息收集、评估、化解、监督改进。
篇二：构建廉洁风险防控体系
浅谈廉洁风险防控体系建设
企业廉洁风险防控是惩治和预防腐败体系建设的重要内容，开展廉洁风险防控体系建设，必须树立“四个观念”、着力“三种查找”、规范“三项权力”、建立“两项机制”、重点“四个加强”，增强廉洁风险防控体系建设效果。
一、树立“四个观念”，提高员工廉洁风险防控的思想认识。
一是树立“有岗位就有廉洁风险”、“有权力就有廉洁风险”的观念。廉洁风险是普遍存在的廉洁的隐患。廉洁风险，就是实施权力的主体产生或发生滥用权力谋取私利的可能性。廉洁风险是腐败行为发生的条件，是危害廉政的，是廉洁的隐患。任何掌握企业经营管理等权力的部门和个人都客观存在发生腐败行为的风险，每个权力岗位都存在廉洁风险。只要有权力就存在着滥用权力的可能性；只要有职能就存在着不作为、乱作为的可能性。
二是树立“廉洁风险防控，重在防患于未然”的观念。廉洁风险防控是惩治和预防腐败体系建设的关键环节。廉洁风险防控，重在预防，防患于未然，重在监控督查，本身是惩治和预防腐败体系建设的关键环节，是其中最为重要的“权力运行的监控机制”。进行廉洁风险防控，是加强反腐倡廉建设的内在需要，是惩治和预防腐败体系建设的有力举措，是
对每一个权力运行进行有效监控的重要手段，也是加强内部管理、推进企业经营工作规范运行的一项基础性工作。
三是树立“廉洁风险防控是干部员工的一张廉政保护网”的观念。有效实施廉洁风险防控，能够保障严格规范、防止腐败，是保护干部员工的最好手段。这项工作既能给大家敲响廉政风险警示钟，又使大家通过多种防控措施远离腐败，真正编织起一张廉政“保护网”，促进干部健康成长。廉洁风险防控通过风险的识别和控制、监督检查考核，保障国有资产良好运行，保障干部员工廉洁从业，为企业发展培育、积聚更加充分的资源和人才。
四是树立“廉洁风险防控需要全员参与”的观念。企业纪检监察部门和监察工作者，要把廉洁风险防控工作当作当前最重要的工作来抓，要从严从实拟定相关制度和计划方案，保障工作有效、深入推进，要广泛参与、积极倡议引导、多方指导督促、严格审查把关、全面监控考核；各关键重要岗位人员，要加强学习、强化廉洁意识、警惕思想偏差，要积极配合防控、全面识别风险、及时整改问题，要珍惜岗位权力、注重自律自控、时刻警醒慎微；一般员工也要有廉洁风险意识，能够识别身边的廉洁风险，对相关岗位人员要实施群众监督。
二、着力“三种查找”，检查存在的廉洁风险内容及其表现形式。
廉洁风险防控体系的重要内容就是全面查找“风险点”。根据岗位职责和工作流程，通过自己查找、集体评议、案例分析等方式，确定每一个岗位、每一项权力，查找出在运作过程中可能存在或潜在的廉洁风险点。
一是查找个人岗位廉洁风险。按照全员参与的要求，干部员工对照履行职责、执行制度的情况，认真查找个人岗位存在的廉洁风险内容及其表现形式，通过部门会议或支部会议，对廉洁风险点查找情况逐个进行分析、审核，并制定岗位风险防控措施。
二是查找部门职责廉洁风险。各部门对照职责定位等情况，查找在业务流程、制度机制和外部环境等方面存在或可能存在的廉洁风险，并细化分析风险的内容和表现形式；从工作程度、制度建设、思想认识、廉洁教育等方面，制定部门廉洁风险防控措施。
三是查找单位权力廉洁风险。结合单位实际，查找领导班子以及班子成员在重大事项决策、重要人事任免、重大建设项目安排和大额度资金使用等方面容易产生腐败行为的风险内容及表现形式；从工作程度、制度建设、思想认识、外部环境等方面，制定单位廉洁风险防控措施。
在查找出廉洁风险点后，按照风险发生概率高低和后果的严重程度进行评估，将每项职权风险按照“高”、“中”、“低”等三个等级进行评定。建立廉洁风险信息库，并适时根据各
项风险因素变化情况，及时进行风险级别、风险点的复核或调整。
三、规范“三项权力”，优化廉洁风险防控体系建设权力配置。
开展廉洁风险防控体系建设，要树立科学管理理念，从规范权力运行入手，按照“有权必有责、权责必对等、用权必受控”的思路，不断优化权力配置，对掌管人、财、物等容易发生腐败行为的权力适度分解，变一人管理为多人、多岗位和多部门交叉管理，形成相互制约、程序严密的权力结构。
一是细化分权，合理分权。企业要按照事权制衡、权责一致的原则，对权力进行细化。
二是量化限权，科学限权。在细化的基础上，能量化的权力要量化，不能量化的权力要缩小自由裁量尺度。对权力过于集中、自由裁权过大等问题，企业要通过分流部门权力、调整部门职责、制定岗位行为规范等方式，强化对权力的监督制约。
三是监督制权，有效制权。在权力运行过程中，企业要明确权力监督的主体和关键点，时时提醒，有效监督，增强防控效果。
四、建立“两项机制”，完善廉洁风险防控体系建设长效工作机制。
危机管理理论告诉人们，突发事件并非一定会演变成危
机事件。如果预防到位，很多危机事件是不会发生的。风险防控包括“防”和“控”两个方面。“防”是把工作做在风险未发生之前，“控”是把工作做在风险尚未转化为腐败之前。
一是建立风险防控评估机制。针对腐败现象易发多发的重点部门和关键岗位，从投诉举报、经济责任审计、案件分析、干部考察、述职述廉、个人重大事项报告、问卷调查等方面收集和发现形式和内在规律，判定廉政廉洁风险的等级和实际发生的可能性大小，按照分级管理的原则及早进行预警和控制，努力化解各类廉政廉洁风险。
二是建立风险防控预警机制。按照“没有问题早防范、有了问题早发现、一般问题早纠正、严重问题早查处”的原则，对可能引发腐败的苗头性、倾向性问题，视情节轻重，分别作出岗位预警、单位预警、并采取自查自纠、教育提醒、廉政廉洁谈话等方式，及时进行预警提示和纠正，避免发展成违纪违法问题。
五、重点“四个加强”，增强廉洁风险防控体系建设效果。
一是加强学习教育，提高干部队伍廉洁意识。强化教育，才能筑牢拒腐防变的思想道德防线。从思想观念和作风入手，对干部员工进行政治思想理念教育、勤政廉政教育、公仆意识教育。通过各种形式的教育，增强廉洁自律意识，从根本上减少不正之风和违法违纪案件的发生；通过各种形式
的教育，树立正确的人生观、世界观、权利观，从根本上筑牢拒腐防变的思想道德防线,增强拒腐防变、廉洁自律的能力，常思贪欲之害的后果。
二是加强制度建设，确保惩防体系有效运行。完善和落实制度，从办事规则和程序入手，建立健全各项规章制度，加强制度建设，健全防范腐败的体制机制，从源头上预防和遏制腐败行为的发生。
三是加强监督力度，做好防控预警监督。强化监督制约机制，不仅要加强事后监督，更要加强事前、事中监督，在事前监督方面，重点是加强对制度执行的监督，事后监督主要是对违纪违法行为进行查处。健全完善监督制度，提高监督能力，积极探索行之有效的监督办法和措施，提高监督效果，防止监督流于形式；加强对政治纪律执行情况的监督检查，要坚持把维护党的政治纪律放在首位，督促党员干部严格遵守党章的规定，引导广大党员干部增强党性观念，在政治上、思想上、行动上始终与党中央保持高度一致；加强对权力的监督制约，健全政务公开制度，加强财务监督管理，严格财经纪律，加强对资金调配和固定资产管理，进一步规范和完善财务管理制度；加强对廉洁自律和改进作风情况的监督检查，坚决克服形式主义，提倡勤俭节约，反对铺张浪费；建立服务对象回访制度，经常性征求服务对象的意见和建议，及时改进工作作风和提高服务质量，充分发挥群众监
督、服务对象监督、社会监督等各个层面的监督作用，确保权力在有效的监督之下依法行使。
四是加强组织领导，推进行风建设。加强组织领导，按照“谁主管，谁负责”的要求，明确目标任务，与业务工作一同部署、一同落实、一同检查，切实做到“两手抓、两不误、两促进”；转变观念，牢固树立一切围绕发展、一切服务发展的大局观念，坚持依法行政，依规管理；全面推行行风建设公开承诺制，并在工作实践中积极践诺，提高工作效率和服务水平；切实加强单位作风建设，进一步整顿单位工作作风，突出解决个别党员干部作风漂浮、责任心不强、推诿扯皮、效率低下、行政不作为、乱作为等问题。
篇三：构建廉洁风险防控体系
**公司实行廉洁风险防范管理
体系建设具体方案
根据公司廉洁风险防范管理体系建设工作方案中明确的重点针对人、财、物的管理、协议的签订、工程建设等方面的关键部位、关键环节、关键岗位和商业贿赂、领导人员廉洁从业方面易出现腐败现象、不合法交易和违纪违规的行为逐个排查，确立风险源（点）的规定，结合公司内部控制规范开展以下风险源的辨认和防范措施的制定。
风险源实行分级管理、分级负责。对涉及事项重大、情况十分紧急的问题，定为A级，由公司领导班子承担责任并重点监控。对涉及比较重大事项，出现问题后果比较严重，情况比较紧急的问题，定为B级，由公司主管领导承担责任并重点监控。对涉及一般常态事项，出现问题严重，情况紧急的问题，定为C级，由各部门负责人承担责任和重点监控。
此方案为具体实行方案。
一、人力资源方面
(一)
人力资源管理风险类别
1.
人力资源管理理念的风险
2.
人力资源管理的制度风险
3.
人力资源管理的技术风险
(二)
人力资源管理的重要风险点
1.
人力资源缺少或过剩、结构不合理、开发机制不健全、也许会导致公司发展战略难以实现。这一风险侧重于公司决策层和执行层的高管人员。----A级
2.
人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善、也许导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。这一风险侧重于公司专业技术人员。----B级
3.
人力资源退出机制不妥，也许会导致法律诉讼或公司声誉受损。这一风险侧重于公司辞退员工、解除员工劳动协议等引发的劳动纠纷。----C级
(三)
具体措施
高管人员风险管理重要措施
管控措施
1、拟定高管人员引进计划并提交董事会
2、对拟任人员进行任前考察，对价值观、战略思维、公司家精神、综合素质和能力进行全局性评估
3、董事会要对高管人员的引进进行审议
4、推行任前公示制度
1、实行高管人员任职试用期制度
2、实行高管人员任职亲属回避制度
3、实行高管人员系统培训制度
1、检查和评价与人力资源管理有关的内部控制制度的适当性和有效性
2、运用会计指标和非会计指标判断人力管理信息的可靠性和有效性
3、对公司人力资源管理者的责任审计
4、人力资源管理效益审计
1、审议公司的资产、负债、损益情况
2、核查生产经营目的实现情况，国有资产保值、增值情况
3、管理制度建立和执行情况
4、任职期间有无重大的经营管理决策失误及导致的损失
5、任职期间遵守国家财经法及情况
技术人员的管理风险及重要措施
管控措施
1、拟定技术人员阶段引进计划
2、注重知识连续更新，开展各种形式的培训和继续教育，帮助专业技术人员不断补充、拓宽、深化和更新知识
3、建立合理的人才团队，形成人才队伍梯队，防止断档
1、树立尊重知识、尊重人才的公司文化
2、建立良好的工作环境，鼓励创新和发明，鼓励团队式开发
3、建立良好的专业人才激励约束机制
1、以事业、待遇、情感留人与有效的约束限制相结合
2、对掌握或涉及产品技术、市场、管理等方面关键技术、知识产权、商业机密或国家机密的工作岗位的员工，建立健全相关规章制度，并与退出的技术人员约定相关保密责任和竞业限制期限
一般员工的管理及风险及重要措施
管控措施
1、注意招收一些具有一定技能、可以独立承担工作任务的员工
2、根据生产经营需要，加强岗位培训，不断拓展一般员工的知识和技能
1、建立科学的绩效考核机制
2、建立员工培训机制
3、建立环境支撑体系
4、建立累加式处罚制度
1、明确退出标准，如无法胜任工作、无法适应公司发展战略、无法适应公司文化等
二、财产、物资方面
(一)
筹资活动的重要风险类别
1.
缺少完整的筹资战略规划导致的的风险----A级
2.
缺少对公司资金现状的全面结识导致的风险----C级
3.
缺少完善的授权审批制度导致的风险----B级
4.
因无法保证支付筹资成本导致的风险----B级
5.
缺少严密的跟踪管理制度导致的风险----C级
筹资内部控制的关键控制点、控制目的与控制措施
关键控制点
控制目的控制措施
1.进行筹资方案的战略性评估，涉及是否与公司发展战略相符合，筹资规模是否适当；
2.进行筹资方案的评估，如筹资成本是否最低，资本结构是否恰当，筹资成本与资金收益提出筹资方案
进行筹资方案可行性论证
是否匹配；
3.进行筹资方案的风险性评估，如筹资方案面临哪些风险，风险大小是否适当、可控、是否与收益匹配。
投资方案审批
选择批准最优投资方案
1.根据分级授权审批制度，按照规定程序严格
关键控制点
控制目的控制措施
审批通过可行性论证的筹资方案；
2.审批中应实行集体审议或联签制度，保证决策的科学性。
1.根据筹资方案，结合当时经济金融形势，分制定切实可行的筹资计划，制定筹资计划
科学规划筹资活动，保证低成本、高效率筹资
析不同筹资方式的资金成本，对的选择筹资方式和不同的筹资数额，财务部门制定具体筹资计划。
2.根据授权审批制度报有关部门批准。
1.根据筹资计划进行筹资；
2.签订筹资协议，明确权利义务；
3.按照岗位分离与授权审批制度，各环节和各保证筹资活动对的、合法、实行筹资
有效进行
岗位负责人对的履行审批监督责任，实行严密的筹资程序控制和岗位分离控制；
4.按照筹资协议或协议，对的计提、支付利息或股利；
5.做好严密的抽自记录，发挥会计的控制作用。
1.促成各部门严格按照规定的用途使用资金；
筹资活动评价与责任追究
保证筹资资金的对的有效使用，维护筹资信用
2.监督检查，保证利息计提和支付的准确性；
3.加强债务偿还和股利支付环节的监督管理；
4.评价筹资活动过程，追究违规人员责任。
(二)
投资活动的重要风险点及其控制措施
1.
投资活动与公司战略不符带来的风险----A级
2.
投资与筹资在资金规模、期限、成本与收益上不匹配的风险----B级
3.
忽略资产结构与流动性的风险----C级
4.
缺少严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险----C级
5.
缺少严密的资产保管与会计记录的风险----C级
投资业务的关键控制点、控制目的和控制措施
关键风险控制点
控制目的控制措施
1.进行投资方案的战略性评估，涉及是否与公提出投资方案
进行投资方案可行性论证
司发展战略相符合，筹资规模是否适当；
2.投资规模、方向是否适当；
3.对投资方案进行技术、市场、财务可行性研究，进一步分析项目的技术可行性与先进性、市场容量与前景，以及项目预计钞票流量、风险与报酬，比较或评价不同项目的可行性。
1、明确审批人对投资业务的授权批准方式、选线、程序和责任，不得越权
投资方案审批
选择批准最优投资方案
2、审批中应实行集体决策审议或联签制度
3、于有关被投资方签署投资协议
编制投资计划
制定切实可行的具体投资计1、核查公司当前资金额及正常生产经营预算
划，作为项目投资的控制依据
对资金的需求量，积极筹措投资项目所需资金
2、制定具体的投资计划，根据具体的授权审批制度报有关部门审批
1、根据投资计划进度，严格分期、按进度适时投放资金，严格控制资金流量和时间
2、以投资计划为依据，按照职务分离制度和授权审批制度，各环节和各负责人对的履行审批监督制度，对项目实行过程进行监督和控保证投资活动按计划合法、有实行投资方案
序、有效进行
和进度规定。
3、做好严密的会计记录，发挥会计控制的作用
4、做好跟踪分析工作，及时评价投资的进展，将分析和评价的结果反馈给决策层，以便及时调整投资策略或制定投资退出策略
1、投资资产的处置应当通过专业中介机构，选择相应的资产评估方法，客观评估投资价投资资产处置控制
保证投资资产的解决符合公司值，同时拟定处置策略
的利益
2、投资资产的处置必须通过董事会的授权批准
制，防止各种舞弊行为，保证项目建设的质量
(三)
资金营运内部控制的关键点及控制措施
1.
货币资金环节重要风险点
1)
货币资金持有量不合理，导致资金积压、赚钱能力减少；或者资金局限性，出现支付困难----C级；
2)
忽视货币资金平常管理，增长不必要的货币资金占用----C级；
3)
忽视货币资金收付的控制，导致贪污、舞弊，危及货币资金安全完整----C级。
货币资金控制的关键点及控制措施
风险控制点
控制目的控制措施
未经授权不得经办资金收付业务；明确不同级审批
合法性
别管理人员的权限
复核
真实性与合法性
会计对相关凭证进行横向和纵向复核
出纳根据审核后的相关付款原始凭证收款和收支点
收入入账完整、支出手续完备
付款，并加盖戳记
出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计记账
真实性
人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账
对帐
保管
银行账户管理
真实性和财产安全
财产安全与完整
防范小金库；加强业务管理
帐证核对、账表核对与账实核对
授权专人保管资金；定期、不定期盘点
开设、使用与撤消的授权；是否有账外账
票据统一印制或购买；票据由专人保管；印章票据与印章管理
财产安全
与空白票据分管；财务专用章与公司银行预留人名章分管
2.
储备资金环节重要风险点
1)
储备资金数量不合理，或者储备资金过多，资金浪费积压，影响资金使用效率，或者储备资金局限性，导致生产经营难认为继，出现生产经营中断或脱节----C级；
2)
储备资金平常收入、发出、结存管理控制不严，导致毁损、遗失、偷盗等错弊发生，导致储备资金损失----C级；
3.
生产资金环节的重要风险点
1)
没有严格的生产预算或生产计划，无序、盲目生产----B级；
2)
材料领用、发料没有严格的制度控制，导致偷盗、毁损、浪费等现象发生----C级；
3)
未建立目的成本管理制度，未拟定料、工、费消耗定额，材料、人工、固定资产使用效率不高，成本控制不严密----C级；
4)
未建立生产进度表，产品工序之间无严格交接手续，管理松散----C级；
5)
未建立严格的质量检查制度，未实行生产责任制，产品质量职责不明确，生产效率低下----C级；
6)
未建立完善的成本核算和会计账簿体系，成本核算不准，成本分析考核不及时、不准确----C级。
4.
新的货币资金环节的重要风险点
新的货币资金是指当公司将购进的商品或自产的产品销售出去，储备资金就重新转化为货币资金，其风险点：
1)
成本补偿和收益的风险。即一方面成本补偿局限性导致生产萎缩，简朴再生产无法维持，另一方面出现超分派现象，侵蚀资本；成本补偿过渡，会使公司利润减少，侵害国家、投资者和职工以及管理者、社会公众的利益----A级；
2)
商品销售和货款回收的风险----B级
资金营运内部控制的关键点及控制措施
关键控制点
控制目的控制措施
1、编制钞票预算，对货币资金需要量、收付时间和金额支付标准等进行严密控制
2、使用最佳钞票持有量模型进行最佳钞票持合理拟定货币资金持有量，防货币资金环节
止错弊，保证货币资金安全完整
有量决策
3、加强货币资金平常管理
4、建立货币资金收支两条线制度和集中管理制度
5、建立严格的货币资金收支授权审批制度和职务分离制度，防止发生错弊的风险
关键控制点
控制目的控制措施
1、编制各种储备资金预算，对储备资金占用进行严密控制
合理拟定储备资金占用数量，储备资金环节
保证储备资金安全完整
策
3、采用ABC法进行存货控制
2、使用经济订货量模型进行储备资金采购决
关键控制点
控制目的控制措施
4、建立严密的存货收发保管制度，防范存货收发储存环节的错弊，保证存货安全完整
1、编制生产预算，有计划组织生产
2、按生产告知单领料，严格履行领料手续
3、建立产品目的成本和消耗定额，严格控制成本发生
4、建立生产台账，编制生产进度表，对产品生产资金环节
合理组织生产，有效控制成本
生产和交接进行严格控制
5、建立质量检查制度和责任成本制度，开展成本差异分析，贯彻责任制，促进产品质量和生产效率提高
6、建立完善的成本核算制度和会计账本体系，准确核算产品成本
1、准确进行收入费用配比，足额补偿成本
2、遵守利润分派规定和程序，及时恰当分派准确进行成本补偿，合理进行利润，妥善解决各方利益关系
3、加强应收账款管理，减少坏账损失，及时回收货款
4、建立严密的资金收入控制程序，严格资金收入控制，保证收入货币资金的安全完整
新的货币资金环利润分派建立商品销售和货款节
回收制度
(四)
采购业务风险点及控制措施
1.
编制需求计划（生产任务单）和采购计划。该环节的重要风险点是：需求和采购计划不合理、不按实际需要安排采购或擅自超计划采购，甚至与公司生产经营计划不协调等----B级；
2.
请购。该环节的重要风险点是：缺少采购申请制度，请购未经适当3.4.5.6.7.审批或超越授权审批，也许导致采购物资过量或缺少，影响公司正常生产经营----C级；
选择供应商。该环节的重要风险点是：供应商选择不妥，也许导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为----C级；
拟定采购价格。该环节的重要风险点是：采购定价机制不科学，采购定价方式选择不妥，缺少对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，也许导致公司资金损失；大宗采购未采用招标方式----B级；
订立框架协议或采购协议。该环节的重要风险点是：框架协议签订不妥，也许导致物资采购不顺畅；未经授权对外订立采购协议，协议对方主体资格、履约能力未达规定、协议内容存在重大疏漏和欺诈，也许导致公司合法权益受到侵害----B级；
管理供应过程。该环节的重要风险点是：缺少对采购协议履行情况的有效跟踪，运送方式选择不合理，忽视运送过程保险风险，也许导致采购物资损失或无法保证供应----C级；
验收。该环节的重要风险点是：验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中出现的异常情况不作解决，也许导致帐实不符、采购物资
损失----C级；
8.
付款。该环节的重要风险点是：付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，也许导致公司资金损失或信用受损----C级；
9.
会计控制。该环节的重要风险点是：缺少有效的采购会计系统控制，未能全面真实记录和反映公司采购各环节的资金流和实物流情况，相关会计记录与相关采购记录、仓储记录不一致，也许导致公司采购业务未能如实反映，以及采购物资和资金损失----C级。
采购业务各重要控制措施
审批关键点
具体内容
1、应对每一份请购单审查其请购数量是否在控制限额的范围内
2、检查使用物品和获得劳务部门的主管是否在请购单上签字批准
定多少
3、对于申请大量采购的原材料、零配件等，必要时做各种采购数量对成本影响的成本分析
4、请购数量不大或零星采购的物品，采购的成本控制可对照资金面预算来执行
1、购货部门在大宗采购正式购货下单前，必须向不同的供应商索取供应物品的价格、质量指标，折扣和付款条件以及交货时间等资料
2、比较不同供应商提供的资料，选择最有助于公司生产和性价向谁订
比最优的供应商
3、对于一些大宗的交易，采购部门要坚持招标、比价采购的原则
1、防止正常的生产过程被推迟，或者过早的使钞票被搁置在存货资产上
何时定
2、这种控制重要由存货管理部门运用经济批量法和分析最低存货点来进行
(五)
存货管理的重要风险和管控措施
1.
取得存货。指外购、委托生产、自行加工等方式取得的存货。该环节的重要风险点是：存货预算编制不科学、采购计划不合理，也许导致存货积压货短缺----C级；
2.
验收存货。该环节的重要风险点是：验收程序不规范、标准不明确，也许导致数量克扣、以次充好、账实不符----C级；
3.
仓储保管。该环节的重要风险点是:存货仓储保管方法不适当、监管不严密，也许导致损坏变质、价值贬损、资源浪费----C级；
4.
领用发出。该环节的重要风险点是：存货领用发出审核不严格、手续不完备，也许导致货品流失----C级；
5.
盘点清查。该环节的重要风险点是：存货盘点清查制度不完善、计划不可行、也许导致工作流于形式、无法查清存货真实状况----C级；
6.
存货处置。该环节的重要风险点是：存货报废处置责任不明确、审批不到位，也许导致公司利益受损----C级。
存货业务关键风险控制点及控制措施
业务环节
存货验收
风险控制点
验收作业
控制措施
1、根据入库单验收采购存货的数量、品种等
业务环节
风险控制点
控制措施
2、根据生产、质检规定等验收存货的数量、质量、品种、批次等
1、编制检查报告，记录供应商或生产部门、检查日期、存货名称、数量、质量、购货订单的编号等是否存在问验收报告编制和审核
题
2、对验收报告的全面性、真实性以及可靠性等方面进行审核
若品名、规格、数量、质量等与采购单据的资料不符时，退换货解决
应告知采购经办人员与厂商协调补货，退货或扣款等事宜，并根据协议违约责任进行解决
编制入库单，内容涉及：存货的名称、数量、供应商名存货入库
入库单编制和审核
称、存货入库的经办人以及入库的日期等
1、建立清楚完整的账务管理制度，对存货进行具体的存货登记表编制
记录
2、备料及时，保证生产的正常进行
1、对所存物料定期检查并及时报告，以便及时采购补存货仓库
存货检查记录编制
充
2、坚持对仓库的巡查和对物料的抽查制度，定期清理仓库中的呆滞料和不合格品
仓储部门的人员执行工作时务必遵守相关规定，管理人出入库人员记录编制
员对于进入仓库的人员应办理进出登记手续，保证存货
业务环节
风险控制点
的安全与完整
控制措施
1、领料单应根据生产部门生产的情况、原材料等的需求情况进行编制，内容涉及：所需领用的材料的名称、领料单/发货单编制和存货出库
审核
2、发货告知单应根据销售情况和存货存储情况进行编制
3、领料单/发货单应由相应的被授权人进行审核
1、盘点工作开始之前编制盘点计划
盘点计划编制和审核
2、盘点计划需要通过授权的人员审核，保证盘点计划的真实、可行
多部门人员共同盘点，严格按照盘点计划，认真记录盘盘点作业
存货盘点
点情况
1、盘点人员在执行盘点作业时应如实对盘点情况进行记录并编制报告，分析存在差异的因素，提出相关的解盘点报告编制及审核
决意见
2、报告及提出的解决意见应通过授权人的审核
定期进行检查，分析存储状态，以便充足、及时了解损情况分析
毁情况
存货处置
1、经办人员编写存货损毁、丢失处置报告，标明应处存货处置单编制及审核
置存货品种、规格、价值、存放地点需要处置存货的报数量及领用的因素
业务环节
风险控制点
毁因素
控制措施
2、相关领导应对确认的存货损毁丢失处置报告进行审核
根据原始凭证对各环节存货的数量及金额进行明细账记录
的登记
账务解决
调整
分析
定期与其它相关部门审核，及时调整
分析存货流传情况和成本构成，提供优化方案
(六)
固定资产管理的重要风险和管控措施
1.
取得固定资产。固定资产的增长会在较大限度上影响公司的钞票流量，属于公司的投资项目。该环节的重要风险点是：缺少专门的预算和授权审批制度、重大资产的建造或购置与公司发展战略和投资计划不匹配----C级；
2.
固定资产验收。该环节的重要风险点是：新增固定资产验收程序不规范、也许导致资产质量不符合规定，进而影响资产运营----C级；
3.
固定资产登记造册。该环节的重要风险点是：固定资产登记内容不完整，也许导致资产流失、资产信息失真、账实不符----C级；
4.
固定资产清查盘点。该环节的重要风险点是：固定资产丢失、毁损等导致账实不符、或资产贬值严重----C级；
5.
固定资产投保。该环节的重要风险点是：固定资产投保制度不健全，也许导致应投保资产未投保、索赔不利，不能有效防范资产损失风
险----C级。
固定资产管理关键风险控制点及控制措施
业务环节
风险控制点
控制措施
工程项目交付使用之前应办理竣工决算和工竣工决算预验收
程验收，购入的一般固定资产也必须办理验罢手续
验收
对竣工和购入的固定资产编制验收报告，列明固定资产数量、型号、供应商或建造商、验收报告的编制和审核
送届时间或竣工时间、质量等内容，经审核后交付使用
资产管理部门制定固定资产目录，列明固定固定资产目录
资产的编号、名称、型号、使用年限等
登记
固定资产卡片
固定资产卡片的编号应与固定资产目录保持一致，内容涉及资产来源、验收、盘点等。目录和卡片均应定期或不定期复核
资产管理部门根据需要拟定固定资产投保方投保方案的制定和审核
案，投保方案与投保项目力求适当。投保方案需通过主管部门的审核。
投保
保险公司的甄选和拟定
依据特定原则选定合适的保险公司，并与其签订保险协议，协议内容重要涉及资产名称、数量、型号、保险金额以及索赔条款等。
保险索赔
投保期内发生损失，相关部门形成书面报告，业务环节
风险控制点
控制措施
经审核后办理索赔。
固定资产使用部门加强固定资产的平常维护，平常维护
保证生产顺利进行
维护
定期对固定资产进行检查，排除隐患，并编制定期检查
检查分析记录
资产使用部门根据需要提出技改方案，并通过技改方案的编制与审核
技改
管理部门的审核。和财务部门一起进行预算可行性分析。
管理部门需对技改方案实行过程实行监控、加控制和管理
强管理
仓储部门和管理部门需定期进行清查，在清查清查方案的编制和审核
作业实行之前编制清查方案，通过管理部门审核后进行相关的清查作业
在清查结束后，清查人员需要编制清查报告，清查
清查报告的编制和审核
管理部门需要就清查报告进行审核，保证真实性、可靠性
对清查过程中发现的盘盈（盘亏），应分析因盘盈、盘亏解决
素，报告审核通过后及时调整固定资产账面价值，保证账实相符，并上报备案
抵押申请应当涉及资产数量、名称、型号、原抵押
抵押申请和审核
存放地等内容，相关的管理部门需对申请的真
业务环节
风险控制点
实性进行审批
控制措施
办理抵押时需委托中介机构鉴定评估资产的价值评估
实际价值
固定资产抵押协议应具体说明抵押当事人双抵押协议签订和审批
方情况、抵押资产名称、类型、担保范围等，经审查和批准后签订正式协议
相关管理部门提出出租或出借的申请，写明申出租申请编制和审核
出租
请的理由和因素，并由相关授权人员和部门就申请进行审核
审核通过后签订出租或出借协议，涉及协议双签订协议
方的具体情况，出租的因素和期限等内容
使用固定资产部门提出出售申请，申请需说明出售申请的提出和审核
出售的因素和期限等内容
出售
出手之前需对固定资产价值进行评估，并出具价值评估
资产评估报告
计提折旧、减值准备方法的初步拟定需由财务部门根据合理的估计和固定资产的实际使用折旧、减值准备的拟定
账务解决
情况进行合理的估计和拟定，并及时检查、核对
复核
定期就折旧和减值进行复核，拟定资产实际金
业务环节
风险控制点
控制措施
额和账面金额相符
(七)
销售业务流程的重要风险及管控措施
1.
销售计划管理。该环节的重要风险点是：销售计划缺少或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现公司生产经营的良性循环----B级；
2.
客户开发与信用管理。该环节的重要风险点是：现有客户管理局限性、潜在市场需求开发不够，也许导致客户丢失或市场拓展不利；客户档案不健全，缺少合理的资信评估，也许导致客户选择不妥，销售款项不能收回欺诈，从而影响公司的资金能流转和正常经营----C级；
3.
销售定价。定价或调价不符合价格政策，未能结合市场需求状况、赚钱测算等进行适当调整，导致价格过高或过低、销售受损；商品销售价格未经恰当审批，或存在舞弊，也许导致公司损害公司经济利益或者公司形象----B级；
4.
订立销售协议。协议内容存在重大疏漏和欺诈，未经授权对外订立销售协议，也许导致公司合法权益受到侵害；销售价格、收款期限等未被公司销售政策，也许导致公司经济利益受损----C级；
5.
发货。该环节的重要风险点是：未经授权发货或发货不符合协议约定，也许导致货品损失或客户与公司的销售争议、销售款项不能收回----C级；
6.
收款。该环节的重要风险点是：公司信用管理不到位，结算方式选
择不妥，票据管理不善，账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈；收款过程中存在舞弊，是公司经济利益受损----C级；
7.
客户服务。该环节的重要风险点是：客户服务水平低，客户满意度不够，影响公司品牌形象，导致客户流失----C级；
8.
会计系统控制。该环节的重要风险点是：缺少有效的销售业务会计系统控制，也许导致公司账实不符、帐证不符、帐帐不符或者帐表不符，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性----C级。
重要管控措施
风险点
重要风险
管控措施
1、根据发展战略和年度生产经营计划，结合实际情况，制定年度销售计划，在此基础销售计划缺少或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和销售计划管理
生产安排不合理，难以实现公司生产经营的良性循环
2、定期对各类产品的区域销售额、进销差价、销售计划、与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划，调整后的销售计划须履行相应的审批程序。
1、在进行充足市场调查的基础上，合理细1、现有客户管理局限性，潜在客户开发与信用市场需求开发不够，也许导致管理
客户丢失或市场拓展不利
活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代的具体需求，拟定定价机制和信用方式，灵分市场并拟定目的市场，根据不同目的群体上，结合客户订单情况，制定月度销售计划，并按规定的权限和程序审批后下达执行
风险点
重要风险
管控措施
销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目的实现，不断提高市场占有率
2、客户档案不健全，缺少合理2、建立和不断更新维护客户信用动态档案，的资信评估，也许导致客户选由与销售部门相对独立的信用管理部门对择不妥，销售款项不能收回或客户付款情况进行连续跟踪和监控，提出划遭欺诈，影响公司的资金运转分、调整客户信用等级的方案
和正常经营
1定价或调价不符合价格政策，未能结合市场供需状况、销售定价
赚钱测算等进行适时调整，导及竞争对手情况等多方面因素拟定产品基1、应根据有关价格政策、综合考虑公司财务目的，营销目的、产品成本、市场状况、致价格过高或过低、销售受损
准定价
2、商品销售价格未经恰当审2、在执行基准定价的基础上，针对某些商品批，或存在舞弊，也许导致损害公司经济利益或者公司销售定价
形象
下实行逐级递减分派，同时明确权限执行人
3、销售折扣、销售折让等政策的制定应由具
有相应权限的人员审核批准
1、协议内容存在重大疏漏和1、订立销售协议前，公司应当指定专门人员订立销售协议
欺诈，未经授权对外订立销售协议，也许导致公司合法与客户进行业务洽谈，磋商或谈判，关注客户信用状况，明确销售定价、结算方式、权利与可以授予销售部门一定限度的价格浮动权，销售部门可结合产品市场特点，将价格浮动权向
风险点
重要风险
权益受到侵害
管控措施
义务条款等相关内容
2、应当建立健全销售协议订立及审批管理制2、销售价格、收款期限等违度，明确必须签订协议的范围、规范协议订立反公司销售政策，也许导致程序、拟定具体的审核、审批程序和所涉及的公司经济利益受损
部门人员及相应权责
3、销售协议草案经审批批准后，公司应授权
有关人员与客户签订正式销售协议
1、销售部门应按照经审核后的销售协议开具相关的销售告知交仓储部门和财会部门
2、仓储部门应当贯彻出库、计量、运送等环节的岗位责任，对销售告知进行审核，严格按照所列的发货品种和规格、发货数量、发货时未经授权发货或发货不符合间、发货方式、接货地点等按规定期间组织发协议规定，也许导致货品损发货
失或客户与公司的销售争3、应当以运送协议或条款等形式明确运送方议，销售款项不能收回
式、商品短缺、损毁或变质的责任、到货验收方式、运送费用承担、保险等内容，货品交接环节应做好装卸和检查工作，保证货品的安全发运，由客户验收确认
4、做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，货，形成相应的发货单据，并应连续编号
风险点
重要风险
管控措施
建立全过程的销售登记记录，并加强销售计划、销售协议、销售告知、发运凭证、销售发票等文献和凭证的互相核对工作
结合公司销售政策，选择恰当的结算方式，1、公司信用管理不到位，结1、算方式选择不妥，票据管理不善，账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受诈收款
骗
加快款项回收，提高资金的使用效率
2、建立票据管理制度，特别是加强商业汇票的管理
3、加强赊销管理
4、加强代销业务款项的管理，及时与代销商2、收款过程中存在舞弊，使结算款项
公司经济利益受损
5、收取的钞票、银行本票、汇票等应及时存缴银行并登记入账，不得擅自坐支钞票
1、结合竞争对手客户服务水平，建立和完善客户服务制度，涉及客户服务内容、标准、方式等
客户服务水平低，消费者满客户服务
意度局限性，影响公司品牌形象，导致客户流失
2、设专人或部门进行客户服务跟踪
3、建立产品质量管理制度，加强销售、生产、研发、质量检查等相关部门之间的沟通协调
4、做好客户回访工作、建立客户投诉制度
风险点
重要风险
管控措施
5、加强销售退回控制
1、加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制
2、建立应收账款清收核查制度，销售部门应缺少有效的销售业务会计系统控制，导致账实不符、帐证不符、帐帐不符或账表不会计系统控制
符，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性
管，及时规定客户提供担保，对未准时还款客户，采用申请支付令、申请诉前保全和起诉等方式及时清收欠款
4、对于也许成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计准则规定计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批
定期与客户对账，并取得书面对账凭证，财会部门负责办理资金结算并监督款项回收
3、及时收集应收账款相关凭证资料并妥善保（八）工程项目的重要风险点及管控措施
1.
工程立项。该环节的重要风险点是：投资意向与国家产业政策和公司发展战略脱节；项目建议书内容不合规、不完整，项目性质、用途模糊、拟建规模、标准不明确，项目投资估算和进度安排不协调----A级；
风险点
编制项目建议书
重要风险
管控措施
1、投资意向与国家产业政策和1、建设单位应当明确投资分析、编制和评审
公司发展战略脱节
项目建议书的职责分工
2、建设单位应当全面了解所处行业和地区的相关政策规定，以法律法规和政策规定为依据，结合实际建设条件和经济环境变化趋势，客观分析投资机会，拟定工程投资意向；同时要特别避免受到公司内外个别人员主观意向的影响，避免项目建议书流于形式
3、建设单位应当根据国家和行业有关规定，结合本公司实际，规定项目建议书的重要内容和格式，明确编制规定，在编制过程中，要对工程质量标准、投资规模和进度计划等进行分析论证，做到协调平衡
2、项目建议书内容不合规、不4、对于专业性较强和较为复杂的工程项目，完整，项目性质、用途模糊、编制项目建议书
拟建规模、标准不明确，项目目建议书
投资估算和进度安排不协调
5、建设单位决策机构应当对项目建议书进行集体审议，必要时可以成立专家组或委托专业机构进行评审
6、根据国家规定应当报批的项目建议书必须及时报批并取得有效批文
1、缺少可行性研究，或可行性1、根据国家和行业有关规定及公司实际，拟可行性报告
研究流于形式，导致决策不妥
定可行性研究报告的内容和格式，明确编制规可以委托专业机构进行工程投资分析，编制项
定
2、委托专业机构进行可行性研究的，应当制定专业机构的选择标准，保证可行性研究科学、准确、公正
2、可行性研究的深度达不到质3、切实做到投资、质量和进度控制的有机统量标准和实际规定，无法为项一，即技术先进性和经济可行性要有机结合
目决策提供充足、可靠的依据
1、项目评审流于形式，误导项1、建设单位应当组建项目评审组或委托具有目决策
资质的专业机构对可行性报告进行审评
2、在项目审批中，要重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、布局选址、技术、安全、环境保护等方面情况，核算相关项目评审与决策
可靠，特别2、权限配置不合理，或决策程资料的来源河区的途径是否真实、序不规范，导致决策失误，给公司带来巨大经济损失
要对经济技术可行性进行进一步分析和全面论证
3、建设单位应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程必须有完整的书面记录，并实行决策责任追究制度
2.
工程设计
1)
初步设计阶段环节的重要风险点是：设计单位不符合项目资质规定；初步设计未能多方案比选；设计人员对相关资料研究不透彻，初步设计出现较大疏漏；设计深度局限性，导致施工组织不周密、工程质量存隐患、损失失控以及投产后运营成本过高等----A级；
2)
施工图设计阶段环节的重要风险点是：概预算严重脱离实际、导致项目投资失控；工程设计与后续施工为有效衔接或过早衔接，导致技术方案未得到有效贯彻，影响工程质量，导致工程变更，发生重大经济损失----A级；
风险点
重要风险
管控措施
1、如决定外聘设计单位，设计单位应当引入1、设计单位不符合项目资质规竞争机制，尽量采用招标方式，根据项目特点定
选择具有相应资质和经验的设计单位
2、在工程设计协议中，要细化设计单位的权2、初步设计未进行多方案比选
利和义务
3、建设单位应当向设计单位提供开展设计所初步设计
3、设计人员对相关资料研究不需的具体的基础资料，并进行有效的技术经济透彻，初步设计出现较大漏洞
交流，避免因资料不完整导致设计保守、投资失控等问题
4、设计深度局限性，导致施工4、建立严格的初步设计审查和批准制度，通组织不周密，工程质量存隐患，过严格的复核、专家评议等制度，保证评审工投资失控以及投产后运营成本作的质量
过高等
1、概预算严重脱离实际，导致施工图设计
项目投资失控
1、建立严格的概预算编制与审核制度
2、建立严格的施工图设计管理制度和交底制2、工程设计与后续施工未有效度
衔接或过早衔接，导致技术方3、建立严格的设计变更管理制度
案未得到有效贯彻，影响工程4、建设单位应当严格按照国家法律法规和本质量，或导致工程变更，发生单位管理规定执行各项设计报批规定，杜绝出重大经济损失
现“边勘察、边设计、边施工”的“三边”现象
5、可以引入设计监理，提高设计质量
3.
工程招标。该环节的重要风险点是：招标人肢解建设项目，致使招标项目不完整，或逃避公开招标；投标资格条件因人而设，未做到公平、合理，也许导致中标人并非最优选择；相关人员违法违纪泄露标底，存在舞弊行为----A级；
1)
投标阶段环节的重要风险点是：招标人与投标人串通投标，存在舞弊行为；投标人的资质条件不符合规定过挂靠、冒用别人名义投标，也许导致工程质量难以达成规定标准等；
2)
开标、评标和定标阶段的重要风险点是：开标不公开、不透明，损害投标人利益；评标委员会成员缺少专业水平，或者建设单位向评标委员会施加影响，致使评标流于形式；评标委员会成员与投标人串通作弊，损害招标人利益。
风险点
重要风险
管控措施
1、招标人肢解建设项目，导致1、建立健全本单位招投标管理制度，明确应招标
招标项目不完整，或逃避公开当进行招标的工程项目范围、招标方式、招标
招标
程序，以及招标、开标、评标、定标等各环节的管理规定
2、工程立项后，对是否决定采用招标，以及招标方式、标段划分等，应当先由建设单位工程管理部门牵头提出建议计划，报经建设单位招标决策机构集体审议通过后执行
3、建设单位须划分标段组织招标的，应当进行科学的分析和评估，提出专业意见；划分标段时，应当考虑项目的专业规定、管理规定、对工程投资的影响以及各项工作的衔接，不得将应2、招标资格条件因人而设，未违反工程施工组织设计和招标设计方案，作到公平、合理，也许导致中当由一个施工单位完毕的工程项目肢解成若标人并非最优选择
干部分发包给几个施工单位。
4、招标公告的编制要公开、透明，严格根据项目特点拟定投标人的资格规定，不得根据“意向中标人”的实际情况拟定投标人资格规定
5、建设单位应当根据项目特点决定是否编制3、相关人员违法违纪泄露标标底，需要编制标底的，标底编制过程和标底底，存在舞弊行为
应当严格保密
3、相关人员违法违纪泄露标招标
底，存在舞弊行为
模式编制招标控制价的，招标控制价应当公布
6、建设单位不编制标底，而采用工程量清单
1、对投标人的信息采用严格的保密措施，防止投标人之间的串通舞弊
1、招标人与投标人串通投标，2、科学编制招标公告，合理拟定投标人资格存在舞弊行为
规定，尽量扩大潜在投资人范围，增强市场竞争性
3、严格按照招标公告或资格预审文献中拟定的投标人资格条件对投标人进行实质审查，通投标
过查验资质原件、实地考察，或到本地工商和2、投标人的资质条件不符合规税务机关调查了解等，拟定投资人实际资格，定或挂靠、冒用别人名义投标，防止假资质中标
也许导致工程质量难以达成规4、建设单位应当履行完备的标书签收、登记定标准等
和保存手续
5、招标工作结束后，开展必要的后续工作，涉及对落选者的回访，请他们对招标过程提出建议，反映问题
1、开标过程应邀请所有投标人或其代表出席，并委托公证机构进行检查和公正
1、开标不公平、不透明，损害2、依法组建评标委员会，保证其成员具有较投标人利益
开标、评标和定标
高的职业道德水平，并具有招标项目专业知识和丰富的经验
2、评标委员会人员缺少专业水3、建设单位应当为保证评标委员会独立客观平，或建设单位向评标委员会的进行评标工作发明良好条件，不得向评标委
施加影响，使评标流于形式
员会成员施加影响，干扰其客观评判
4、评标委员会应当在评标报告中具体说明每位成员的评价意见以及集体评审结果，对于中标候选人和落选人要分别陈述具体理由
5、中标候选人是一个以上时，招标人应当按3、评标委员会成员与投标人串照规定的程序和权限，由决策机构审议决定中通舞弊，损害招标人利益
标人
4.
签订协议。该环节的重要风险点是：中标人拟定后，建设单位未在规定期间内同中标人订立书面协议；建设单位缺少工程协议管理制度，致使各部门在工程协议管理和履行的职责不明确----C级。
5.
工程建设
1)
施工质量、进度和安全。该环节的重要风险点是：盲目赶进度，牺牲质量、费用目的，导致质量低劣，费用超支；质量、安全监管不到位，存在质量隐患----B级。
2)
工程物资采购。该环节的重要风险点是：采购过程控制不力，材料和设备质次价高，不符合设计标准和协议规定，影响工程质量和进度----B级。
3)
工程价款结算。该环节的重要风险点是：建设资金使用管理混乱，项目资金不贯彻，导致工程进度延迟或中断----B级。
4)
工程变更。该环节的重要风险点是：现场控制不妥，工程变更频繁，导致费用超支、工期延误----B级。
风险点
重要风险
管控措施
1、监理单位应当建立监理进度控制体系，明确相关程序、规定和责任
2、施工单位应按协议规定的工程进度编制具体的分阶段或分项进度计划，报送监理机构审1、盲目赶进度，牺牲质量、费批后，严格按照进度计划开展工作
用目的，导致质量低劣，费用3、施工单位至少应按月对完毕投资情况进行超支
记录、分析和对比，工程的实际进度与批准的协议进度不符时，施工单位应提交修订协议进度计划的申请报告，并附因素分析和相关措施，报监理机构审批
施工质量、进度和4、施工单位对建设工程的施工质量负责
安全
5、施工单位在施工前应列出重要的质量监控点，报经监理机构批准后，在此基础上实行质量预控
6、施工单位应按协议约定对材料、工程设备2、质量、安全监管不到位，存以及工程的所有部位及施工工艺进行全过程在质量隐患
的质量检查和检查，定期编制工程质量报表，报送监理机构审查
7、建设单位应当加强对施工单位的安全检查，并授权监理机构按协议约定的安全工作内容监督、检查施工单位安全工作的实行
1、盲目赶进度，牺牲质量、费8、工程监理单位和监理工程师应当按照法律、用目的，导致质量低劣，费用超支
施工质量、进度和9、施工单位应当设立安全生产管理机构，配安全
2、质量、安全监管不到位，存备专职安全生产管理人员，依法建立安全生在质量隐患
产、文明施工管理制度，细化各项安全防范措施和操作方法
1、重大设备和大宗材料的采购应采用招标方工程物资采购过程控制不力，式
材料和设备质次价高，不符合工程物资采购
设计标准和协议规定，影响工当采用必要措施，保证工程物资符合设计标准程质量和进度
和协议规定
1、建设单位应当建立完善的工程价款结算制度，明确工程流程和职责权限划分，并切实遵照执行
2、资金筹集和使用应当与工程进度协调一致，建设资金使用管理混乱，项目建设单位应当根据项目组成结合时间进度编工程价款结算
资金不贯彻，导致工程进度延制资金使用计划，作为资产管控和工程价款结迟或中断
算的重要依据
3、建设单位财会部门应当加强与施工单位和监理机构的沟通，准确掌握工程进度，保证财务报表可以准确、全面的反映资产价值，并根2、对于施工单位购买的施工物资建设单位应法规和工程建设强制性标准实行监理，并对建设工程安全生产承担建立责任
据施工协议约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算
4、工程过程中，假如工程的实际成本突破了工程项目预算，建设单位应当及时分析因素，按规定的程序予以解决
1、建设单位要建立严格的工程变更审批制度，严格控制工程变更，确需变更的，要按照规定程序尽快办理变更手续，减少经济损失
2、工程变更获得批准后，应尽快贯彻变更设现场控制不妥，工程变更频繁，计和施工，施工单位应在规定期限内全面贯彻工程变更
导致费用超支、工期延误
变更指令
3、如因人为因素引发工程变更，如设计失误、施工缺陷等，应当追究当事单位和人员的责任
4、发生单项工程报废的，必须经有关部门鉴定，并经批准，才干转销
5、对工程变更价款的支付实行更为严格的审现场控制不妥，工程变更频繁，批制度，变更文献必须齐备，变更工程量的计工程变更
导致费用超支、工期延误
算必须通过监理机构复核并签字确认，防止施工单位虚列工程奋勇
6.
工程验收：涉及竣工结算和竣工决算两项重要工作。该环节的重要风险点是：竣工验收不规范，质量检查把关不严，也许导致工程存在重大质量隐患；虚报项目投资完毕额、虚列建设成本或者隐匿结
余资金，竣工决算失真；固定资产达成预定可使用状态后，未及时进行估价、结转----B级。
风险点
重要风险
管控措施
1、建设单位应当健全竣工验收各项管理制度，明确竣工验收的条件、标准、程序、组织管理未通过竣工验收的，不得投入1、竣工验收不规范，质量检查和责任追究等，把关不严，也许导致工程存在使用
重大质量隐患
2、竣工验收必须履行规定的程序，至少应通过施工单位初检、监理机构审核、正式竣工验收三个程序
3、初检后，拟定固定资产达成预定可使用状态的，施工单位应及时告知建设单位，建设单竣工结算和竣工位同监理单位初检后应及时对项目价值进行决算
2、虚报项目投资完毕额、虚列暂估，转入固定资产核算
建设成本或隐匿结余资金，竣4、建设单位应当加强对工程竣工决算的审核，工决算失真
应先自行审核，再委托具有相关资质的中介机构实行审计，未经审计的，不得办理竣工验罢手续
5、建设单位要加强对竣工会剩余物资的管理
6、验收中发现在资金使用中有违纪违规行为，3、固定资产达成预定可使用状或由于设计失误、论证局限性或设备、施工问态后，未及时进行估价、转结
题影响工程质量的，要追究有关单位和人员的责任
7、建设单位应当按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理工程建设各环节的文献资料，建立工程项目档案，不仅用于工程总结，也是将来出现问题进行分析和查处的依据
（九）
协议管理各环节的重要风险点及管控措施
1.
协议调查。该环节的重要风险点是：忽视被调核对象的主体资格审查，将不具有相应民事权利能力和民事行为能力或不具有特定资质的主题拟定为准协议对象，或与不具有代理或越权代理的主体签订协议，导致协议无效，或引发潜在协议风险；在协议签订前错误判断被调核对象的信用状况，或在协议履行过程中没有连续关注对方的资信变化，致使公司蒙受损失；对被调核对象的履约能力给出不妥评价，将不具有履约能力的对象排除在准协议对象之外，最终导致协议无法执行----C级。
2.
协议谈判。该环节的重要风险点是：谈判中忽略协议重大问题活在重大问题上做出不妥让步；谈判经验局限性，缺少技术、法律和财务知识的支撑，导致公司利益受损；泄露本公司谈判策略，导致公司在谈判中处在不利地位----C级。
3.
协议文本拟定。该环节的重要风险点是：选择不恰当的协议形式；协议与国家法律法规、行业产业政策、公司总体战略目的或特定业
4.5.6.7.8.务经营目的发生冲突；协议内容和条款不完整、表述不严谨准确，存在重大疏漏和欺诈，导致公司合法利益受损；通过操控协议金额等条款规避协议管理规定，如将需要招标或上级审批的重大协议拆提成标的金额较小的若干不重要协议等；对于协议文本须报经国家有关部门审查或备案的，未履行相应程序----C级。
协议审核。该环节的重要风险点是：协议审核人员因专业素质或工作态度因素未能发现协议文本中的不妥内容和条款；审核人员虽然通过审核发现问题单位提出恰当的修订意见；协议起草人员没有根据审核人员的改善意见修稿协议，导致协议中的不妥内容和条款未被纠正----C级。
协议签署。该环节的重要风险点是：超越权限签订协议，协议印章管理不妥，签署后的协议被篡改，因手续不全导致协议无效----C级。
协议履行。该环节的重要风险点是：本公司或协议对方当事人没有恰本地履行协议中约定的义务----C级。
协议补充、变更和协议解除。该环节的重要风险点是：公司没有就质量、价款、履行地点等内容与协议对方进行约定或者约定不明确，导致协议无法正常履行；在协议履行过程中未能发现显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或未能采用有效措施；因政策调整、市场变化等客观因素，已经或也许导致公司利益受损；协议纠纷解决不妥，导致公司遭受外部处罚、诉讼失败，损害公司利益、信誉和形象等----C级。
协议结算。该环节的重要风险点是：违反协议条款，未按协议规定
期限、金额或方式付款；疏于管理，未能及时催收到期协议款项；在没有协议依据的情况下盲目付款等----C级。
9.
协议登记。该环节的重要风险点是：协议档案不全、协议泄密、协议滥用----C级。
风险点
重要风险
管控措施
忽视被调核对象的主体资格审1、检查被调核对象的身份证件、法人登记证查，将不具有相应民事权利能书、资质证明、授权委托书等证明原件
力和民事行为能力或不具有特2、获取调核对象经审计的财务报告、以往交定资质的主题拟定为准协议对易记录等财务和非财务信息，分析其获利能象，或与不具有代理或越权代力、偿债能力和营运能力，评估其财务风险和理的主体签订协议，导致协议信用状况，并在协议履行过程中连续关注其资无效，或引发潜在协议风险；信变化，见了和及时更新协议对方的商业信用协议调查
在协议签订前错误判断被调核档案
对象的信用状况，或在协议履3、对被调核对象进行现场调查，实地了解和行过程中没有连续关注对方的全面评估其生产能力、技术水平、产品类别和资信变化，致使公司们受损失；质量等生产经营情况，分析其协议履约能力
对被调核对象的履约能力给出4、与被调核对象的重要供应商、客户、开户不妥评价，将不具有履约能力银行、主管税务机关和工商管理部门等沟通，的对象排除在准协议对象之了解其生产经营、商业信誉、履约能力等情况
外，最终导致协议无法执行
谈判中忽略协议重大问题活在1、谈判前收集谈判对手资料，充足熟悉谈判协议谈判
重大问题上做出不妥让步；谈对手情况，做到知己知彼；研究国家相关法律
风险点
重要风险
管控措施
判经验局限性，缺少技术、法法规、行业监管、产业政策、同类产品或服务律和财务知识的支撑，导致公价格等与谈判内容相关的信息，对的制定本公司利益受损；泄露本公司谈判司谈判策略
策略，导致公司在谈判中处在2、关注协议核心内容、条款和关键细节，具不利地位。
体涉及协议标的的数量、质量或技术标准，协议价格的拟定方式与支付方式，履约期限和方式，违约责任和争议的解决方法、协议变更或解除条件等
3、对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的协议，组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，充足发挥团队智慧，及时总结谈判过程中的得失，研究拟定下一步谈判策略
4、必要时可聘请外部专家参与相关工作，并充足了解外部专家的专业资质、胜任能力和职业道德情况
5、加强保密工作，严格责任追究制度
6、对谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的重要意见，予以记录并妥善保存，作为避免协议舞弊的重要手段和责任追究的依据
协议文本拟定
选择不恰当的协议形式；协议1、对外发生的经济行为，除即时结清方式外，风险点
重要风险
管控措施
与国家法律法规、行业产业政应当订立书面协议
策、公司总体战略目的或特定2、严格审核协议需求与国家法律法规、产业业务经营目的发生冲突；
政策、公司整体战略目的的关系，保证其协调一致；考察协议是否以生产经营计划、项目立项书等为依据，保证完毕具体业务经营目的3、协议文本一般由业务承办部门起草，主管财务部门审核；重大协议或法律关系复选择不恰当的协议形式；协议领导、与国家法律法规、行业产业政杂的特殊协议应当由法律专业人员参与起草
策、公司总体战略目的或特定4、通过统一归口管理和授权审批制度，严格业务经营目的发生冲突
协议管理，防止通过化整为零等方式故意规避招标等协议管理规定的做法，杜绝越权行为
协议内容和条款不完整、表述5、由签约对方起草的协议，公司应当认真审保证协议内容准确反映公司诉求和谈判达不严谨准确，存在重大疏漏和查，协议文本拟定
特别留意“其他约定事项”等需欺诈，导致公司合法利益受损；成的一致意见，通过操控协议金额等条款规避要补充填写的栏目，如不存在其他约定事项，防止协议管理规定，如将需要招标应注明“此项空白”或“无其他约定事项”，或上级审批的重大协议拆提成协议后续被篡改
标的金额较小的若干不重要协6、国家或行业有协议示范文本的，可以优先议等；对于协议文本须报经国选用，但对涉及权利义务关系的条款应当认真家有关部门审查或备案的，未审查，并根据实际情况进行适当修改
履行相应程序
7、协议文本必须报经国家有关主管部门审查
风险点
重要风险
管控措施
或备案的，应当履行相应程序
1、审核人员应当对协议文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核，关注协议的主体、内容和形式是否合法，协议内容是否协议审核人员因专业素质或工符合公司的经济效益，对方当事人是否具有履作态度因素未能发现协议文本约能力，协议权利和义务、违约责任和争议解中的不妥内容和条款；审核人决条款是否明确等
员虽然通过审核发现问题单位协议审核
提出恰当的修订意见；协议起杂的协议文本，组织财会部门、内部审计部、草人员没有根据审核人员的改法律部和其他业务相关部门进行审核，相关部善意见修稿协议，导致协议中门应当认真履行职责
的不妥内容和条款未被纠正
3、慎重对待审核意见，认真分析研究，对审核意见准确无误地加以记录，必要时对协议条款作出修改并再次提交审核
1、按照规定的权限和程序对双方当事人签署协议
超越权限签订协议，协议印章2、严格协议专用章保管制度，协议经编号、管理不妥，签署后的协议被篡协议签署
改，因手续不全导致协议无效签署后，方可加盖协议专用章
等
3、采用恰当措施防止已签署的协议被篡改
审批及公司法定代表人或由其授权的代理人2、建立会审制度，对影响重大或法律关系复
风险点
重要风险
管控措施
4、按照国家有关法律、行政法规规定，需办
理批准、登记等手续之后方可生效的协议，公司应当及时按规定办理相关手续
1、强化对协议履行情况及效果的检查、分析和验收，全面适当执行公司业务，敦促对方积极执行协议，保证协议全面有效履行
2、对协议对方的协议履行情况实行有效监控，公司或协议对方当事人没有恰协议履行
本地履行协议中约定的义务
议从订立到履行终结进行全过程跟踪监控管理，一旦发现有违约也许或违约行为，应当及时提醒风险，并立即采用相应措施，避免协议损失的发生或扩大，将违约损失降到最低
公司没有就质量、价款、履行1、对于协议没有约定或约定不明确的内容，无法地点等内容与协议对方进行约通过双方协商一致对原有协议进行补充，按照国家相关法律法规、协定或者约定不明确，导致协议达成补充协议的，协议补充、变更和无法正常履行；在协议履行过议有关条款或者交易习惯拟定
协议解除
程中未能发现显失公平、条款2、对于显失公平、条款有无货存在欺诈行为有误或对方有欺诈行为等情的协议，以及因政策调整、市场变化等客观因公司的业务部门和经办人员应对其承办的协形，或未能采用有效措施；因素已经或也许导致公司利益受损的协议，按规政策调整、市场变化等客观因定程序及时报告，并经双方协商一致，按照规
风险点
重要风险
管控措施
素，已经或也许导致公司利益定权限和程序办理协议变更或解除事项
受损；协议纠纷解决不妥，导致公司遭受外部处罚、诉讼失败，损害公司利益、信誉和形象等
3、对方当事人提出终止、转让、解除协议，导致公司经济损失的影响对方当事人书面提出索赔
4、加强协议纠纷管理，在履行协议过程中发生纠纷的，应当根据国家相关法律法规，在规定实效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告
违反协议条款，未按协议规定1、财会部门应当在审核协议条款后办理结算按照协议规定付款，及时催缴到期欠款
期限、金额或方式付款；疏于业务，协议结算
管理，未能及时催收到期协议2、未按协议条款履约或应签订书面协议而未款项；在没有协议依据的情况签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向公下盲目付款等
司有关负责人报告
1、协议管理部门应当加强协议登记管理，充足运用信息化手段，定期对协议进行记录、分协议档案不全、协议泄密、协类和归档，具体登记协议的订立、履行、变更协议登记
议滥用
和终结等情况，协议中介应及时办理销号和归档手续
2、建立协议文本统一分类和连续编号制度，风险点
重要风险
管控措施
以防止或及早发现协议文本的意识
3、加强协议信息安全保密工作，未经批准，任何人不得以任何形式泄露协议订立与履行过程中涉及的国家或商业秘密
4、规范协议管理人员职责，明确协议流转、借阅和归还的职责权限和审批程序等有关规定，实行协议管理的责任追究制度，对协议保管情况适时定期和不定期检查
（十）三重一大问题风险点及管控措施
三重一大事项的重要风险点是：在重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用决策前没有通过认真调查研究论证，没有充足吸取各方面的意见；决策作出后，公司没有及时向集团公司有关机构报告决策情况和具体负责贯彻决策的部门和负责人；----A级
关键风险控制点
控制目的控制措施
重大投资和工程建设项目，应当事先充足听取1、“三重一大”事项提交会议集有关专家的意见。重要人事任免，应当事先征体决策前应当认真调查研究，求集团公司纪检监察机构的意见。研究决定公三重一大
通过必要的研究论证程序，充司改制以及经营管理方面的重大问题、涉及职足吸取各方面意见。
工切身利益的重大事项、制定重要的规章制度，应当听取公司工会的意见，并通过职工代
表大会或者其他形式听取职工群众的意见和建议。
不得以个别征求意见等方式作出决策。紧急情2、党委(党组)、董事会、未设况下由个人或少数人临时决定的，应在事后及董事会的经理班子应当以会议时向党支部、董事会班子报告；临时决定人应的形式，对职责权限内的“三重当对决策情况负责，党支部、董事会班子应当一大”事项作出集体决策。
在事后按程序予以追认。
与会人员要充足讨论并分别发表意见，重要负责人应当最后发表结论性意见。会议决定多个3、决策会议符合规定人数方可事项时，应逐项研究决定。若存在严重分歧，召开。
一般应当推迟作出决定。会议决定的事项、过程、参与人及其意见、结论等内容，应当完整、具体记录并存档备查。
参与决策的个人对集体决策有不批准见，可以4、决策作出后，公司应当及时向集团公司有关机构报告有关决策情况；负责人应当按照分工组织实行，并明确贯彻部门和负责人。
保存或者向上级反映，但在没有作出新的决策前，不得擅自变更或者拒绝执行。如遇特殊情况需对决策内容作重大调整，应当重新按规定履行决策程序。
进入董事会班子的党支部成员，应当贯彻党支部的意见或决定。党支部要团结带领全体党员和广大职工群众，推动决策的实行，并对实行
5、董事会经理班子研究“三重中发现的与党和国家方针政策、法律法规不符如得不到纠一大”事项时，应事先与党支部或脱离实际的情况及时提出意见，沟通，听取党支部的意见。
正，应当向上级反映。
建立“三重一大”事项决策的回避制度；建立对
决策的考核评价和后评估制度，逐步健全决策失误纠错改正机制和责任追究制度。
篇四：构建廉洁风险防控体系
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企业如何建立廉政风险防控体系
企业如何建立廉政风险防控体系：廉政风险是指掌握一定权力和资源的人在执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性。廉政风险防控就是根据查找出来的风险点，制定具体措施有针对性地加以预防，动态跟踪风险的发展过程，实施监控和处置。建立廉政风险防控体系是发电有限公司深入学习贯彻集团公司创先争优活动和纪检监察工作会议精神，为构建“多渠道发现问题，全过程防范风险，按程序追责查处”的惩防体系作出的重要部署。开展廉政风险防控体系建设，立足于预防，防范于未然，是惩防体系建设理念思路、机制制度和方式方法的重大创新，是构建让责权利公开运行、在线监控“立体防护网络”的重要环节，也是促进管理过程责权对等，管理流程规范有序，实现各级人员的行为安全，实现企业和职工“双满意”的根本保证。如何将体系构建真正落到实处，关键在落地，而要真正落地，必须以网格化的思路，从每个领域、每个岗位、每个节点入手，推进廉政风险防控体系建设。岗位廉政风险防控体系建设应抓好五个过程，把好五个关口，建立五个机制。一、排查风险。这个过程的关键是把好“准确关”，建立风险排查机制。查找风险点是整个廉政风险防控管理工作的基础。本过程的核心就是组织中层及以上干部和关键岗位人员从思想道德、岗位职责、业务环节、制度机制和外部环境等方面，查找领导班子、部门（分场）和岗位个人的廉政风险点。要人人参与，人人受教育，人人接受监督。（一）查找风险点的重点一是要对照《廉
1/6政准则》规定的8个方面52条禁止，把厂领导班子和中层及以上干部，作为查找风险的重点。lALHost二是要把具有管理权、审核权、考核权等重要业务岗位和人员，以及组织、人事、财务、物资采购、燃料管理等岗位和在这些岗位上工作的人员作为查找风险的重点。三是要结合治理商业贿赂工作，把工作人员在工程建设、物资采购、资产处置等活动中进行监管的关键环节作为查找风险的重点。（二）查找廉政风险点的方法查找廉政风险点，就是要摆出岗位的“权力”，包括可以为自己带来方便的“潜规则”。而所有人都明白，查找到风险点，制订相应防范措施，就意味着对这些权力的制约和限制，所以把风险点找准、找透、找全，就要采取多种方法，在多个层面进行。1.岗位人员自己找，部门同事互相提，部门领导严格审。2.通过信访举报、财务审计、责任制落实情况检查、民主测评、干部考察进行收集。3.成立专家组通过座谈、走访等形式了解情况推定风险点。4.分管领导结合工作性质和管理经验分别指出风险点。5.厂领导班子集中审议确定风险点。6.通报廉政风险排查情况，听取各方意见和建议。（三）查找风险点的层面与具体内容查找风险点的层面与具体内容风险点的层面与查找风险点的关键在于对照工作领域的职责和工作环节，找准找全领导班子、部门（分场）风险点和岗位风险点、人员风险点。1.厂领导班子及其成员查找风险点的内容。厂领导班子查找廉政风险的内容要围绕“三重一大”事项，查找在决策程序等制度机制方面的廉政风险点；厂领导班子成员查找廉政风险的内容要在围绕“三重一大”事项进行查找的同时，还要查找个人在思想道德、履行
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岗位职责和外部环境方面的风险。2.部门（分场）查找风险点内容。部门（分场）围绕业务工作，主要查找在业务流程中存在或潜在的制度机制方面的廉政风险点。查找部门（分场）风险点的基础，是要编制部门主要业务的工作流程图，看是否每个环节的权力行使都受到监督制约。如果某一环节监督制约缺失或缺位，那就是部门风险点所在。3.查找个人岗位风险点内容。个人岗位风险点主要结合岗位职责，查找在个人履行职责、执行制度和在行使权力过程中存在的风险。主要查找思想道德、岗位职责和外部环境影响方面的风险点。二、防范措施。这个过程的关键是把好“实用关”，建立风险预防机制。这个过程的主要任务是针对查找的廉政风险点，以“防”为重点，制定廉政风险防范措施，对确认的岗位廉政风险，锁定履职界限、规范操作程序、完善纪检监察制度，强化责权利的规范、透明运行。（一）完善岗位职责，实现权力构架科学化。严格按照上级公司机构设置要求规范机构设置，分解岗位职责，突出岗责体系的管理功能，科学界定、细化每个环节的工作职责、考核方式和责任追究，形成“岗位职责－工作标准－考核监督－奖惩兑现”的责任链条。（二）完善业务流程，实现权力运行规范化。以完善业务流程为主线，对岗位涉及拥有人财物分配处置权和审核把关权的业务流程进行规范，对每个岗位、每个成员在执行中的协作关系作出合理界定，明确各项业务程序、工作标准，从而规范权力运
作。（三）完善廉政制度，实现权力监督制度化。制度建设是整个廉政风险防范工作跟踪的核心。因此，要以建立
3/6健全反腐倡廉各项制度为重点，以制约和监督权力为核心，以提高制度执行力为抓手，逐步建立人事、物资、设备、工程、燃料等关键领域的与管理制度和管理流程配套的监督制度，建立内容科学、程序严密、有效实用的反腐倡廉教育制度、预防制度、惩治制度，形成纪检监察工作制度体系，将预防腐败的关口前移，最大限度地降低腐败风险。三、制约控制。这个过程的关键是把好“制约关”建，立风险控制机制。立风险控制机制。机制这个过程以“控”为手段，主要任务是利用述廉、重大事项报告、集体决策、签订责任书、公开承诺等相对固定的控制渠道，建立廉政风险控制机制，打造监督制约防线，形成对腐败风险的有效监控。（一）述廉。述廉是领导干部落实岗位职责的具体体现。每年进行一次述廉，述廉的主要内容：一是主要工作情况；二是反腐倡廉制度学习情况；三是落实党风廉政建设责任制情况；四是贯彻落实党的路线方针政策和遵守“三重一大”；五是廉洁自律情况；六是其他需
要报告和说明的情况。（二）重大事项报告。领导干部和中层干部重大事项申报是落实监管的有效手段。以房产买卖情况；家庭成员婚丧嫁娶情况；投资入股情况；购买、出售汽车情况；个人收入情况；收受礼金上交情况；配偶子女工作变动情况；子女留学情况；直系亲属受查处情况等事项为报告重点，建立干部廉政档案。（三）集体决策。厂领导班子和部门要分别遵守重大决策制度实施细则、部门重要事项决策制度，严格坚持“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的决策程序，广泛听取意见，经过集体讨论后作出决定。（四）公开
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承诺。领导干部、中层干部以及重要岗位人员，针对建立的防控措施和制度，签订责任书，作出执行承诺，并在一定范围内公开，接受职工群众监督。四、督查落实。这个过程的关键是要把好“跟踪关”。建立多渠道发现问题机制。建立多渠道发现问题机制。这个阶段的主要任务是在前期排查、防范、控制风险的基础上，通过收集信息、动态监督等手段，对防控措施落实情况进行有效监督，及时发现苗头性、倾向性问题，以便进一步采取相应的后期处置办法。（一）收集信息。收集信息是指按照管理权限，通过各种有效途径，掌握干部职工在各种风险方面存在的问题。收集信息可采取信息报送、民意调查、信访举报三种方式。1．信息报送。建立党风廉政监督员制度，畅通监督渠道，采取监督员定期报告、监督员座谈会、与监督员单独交流相结合的方式，收集基层群众对领导干部和关键岗位人员的廉洁从业方面的意见，了解掌握相关信息。2．民意调查。充分利用民主生活会、职代会、民主测评、问卷调查等方式，及时掌握群众对领导干部和关键岗位人员思想道德的评价和存在的问题。3．信访举报。通过设立网络举报信箱、公布纪检监察举报电话，收集群众意见，监测分析党员干部存在的问题。（二）动态监督。动态监督主要是根据实际工作现状，进行主动监督和有针对性的及时纠错，对存在风险苗头的个人进行提醒，对预防不到位的部门（分场）进行督促整改。一是定期或不定期对岗位廉政风险防范承诺、防控措施落实情况、党风廉政建设责任制落实情况开展监督检查。对检查中发现的制度不落实、防控措
5/6施不到位等情况及时指出，责成整改；二是把握内控重点，对物资采购询比价、公开招标、选拔聘用干部等关键环节进行全过程跟踪监督。对岗位廉政风险防控不积极的，严肃追究责任。五、评估问责。这个过程的关键是要把好“查处关”，建立责任追究和问题查处机制。建立责任追究和问题查处机制。这个阶段的主要任务是对岗位廉政风险防控体系建设及运行的质量、效果进行评估，分析部门（分场）和个人存在的问题，对个人存在问题但又构不成违纪的，进行提醒谈话、责令整改，帮助和督促及时纠正工作中的失误和偏差。对部门（分场）存在问题的，应要求制订整改方案，督促整改落实，堵塞工作漏洞，避免发生违法违纪事件。对整改不力或群众仍有反映的进行调查，并按照《党风廉政责任制追究办法》，视情节追究责任。
篇五：构建廉洁风险防控体系
加强廉洁风险防控体系建立存在的问题及对策建议讨论
加强廉洁风险防控体系建立，是落实惩治和预防腐败体系建立的根本要求，是进步反腐倡廉建立科学化程度的重要举措，是承接苏州烟草中长期开展战略落地的有效方法。
将现代风险管理理论和全面质量管理理论融入反腐倡廉工作中，通过构建廉洁风险防控体系，把预防“关口
”前移，可以从头上斩断伸向腐败的黑手，促进企业安康协调可持续、平衡充分高质量的开展。
本文以廉洁风险防控为主题，从内涵、存在问题、体系建立入手，重点阐述了
廉洁风险的识别与确定，针对性地提出了
合理有效的措施建议，构成了
完好的廉洁风险防控体系。
一、廉洁风险防控的内涵
所谓“风险”是指发生对组织不利事件的可能性。
廉洁风险，是指一些管理人员，尤其是一些关键的权利岗位和部门在日常工作生活中发生腐败行为的可能性。
廉洁风险具有客观性、隐蔽性、危害性、难控性等特点，对廉洁风险进展有效评估和管理可以防范相关危机的发生。
廉洁风险防控是运用科学合理的管理方式，将现代风险管理理论和全面质量管理理论融入反腐倡廉工作中，有目
的有意识地通过方案、检查和监视等环节最大限度地降低腐败行为发生的可能性。
二、廉洁风险防控体系建立存在的问题
一是日
常管理中存在着缺乏风险防范意识的问题。
由于主观上缺乏防范廉洁风险意识，存在着局部人员利用职权以经营、投资、中介、兼职、审批等形式谋取私利，损害公司利益的现象;存在着局部工作人员职业判断力不强，在重大决策、重大工程
安排、重要人事任免和大额资金使用事项即“三重一大”方面，职责界限不清，造成滥用职权的现象。
二是监视资整合不到位，未能形成合力。
企业中存在多项监视组织，如纪检监察、审计与财务部门等，但由于各部门分工与侧重点不同，分管指导不同，形成多线构造，缺乏一个全局性的监视框架。
虽然在日常工作中各部门需要互相沟通互相交流，进展信息和工作经历的传输和学习，但在进展监视工作时，时常会出现“各自为政”的现象，导致出现监视的“空白地带”。
三是内控制度体系不完善、协调性缺乏。
从职能性划分，企业内控制度系统分为财务、办公室、人事和物资采购等多个子系统，具有不相容性、不协调性和缺乏监管的针对性。同时由于管理和监视机制缺乏时效性，那么监视的有效性也将大打折扣。
所以，企业内控系统的有效运行就成了
廉洁风险防控体系建立的关键控制点。
三、廉洁风险防控体系建立的必要性
首先，构建廉洁风险防控体系有利于适应新时代反腐败斗争的新要求。
党的十九大报告明确指出“强化不敢腐的震慑，扎牢不能腐的笼子，增强不想腐的自觉，通过不懈努力换来海晏河清、朗朗乾坤”，提出了
新时代正风反腐的更高标准、更严要求。
作为国有企业，必须紧跟中央要求，针对企业特点构建完善的廉洁风险防控体系，准确把握新时代反腐败斗争形势，才能在党风廉政建立和反腐败工作中获得新的成效。
其次，构建廉洁风险防控体系有利于标准权利运行，从头上防止腐败。
通过风险管理理论和全面质量管理方法引入反腐倡廉建立，构建廉洁风险防控管理体系，突出重点防控措施，以此来健全权利运行制约和监视机制，防止权利滥用，最大限度减少腐败问题的发生，发挥惩治和预防腐败体系的综合效能。
最后，构建廉洁风险防控体系有利于深化干部队伍作风建立、推动企业安康开展。
建立廉洁风险防控体系，要着眼于进步党员干部的先进性、纯洁性，不断增强公司团队的凝聚力和战斗力，提升员工的廉洁风险防控意识。
通过体系构建，理清责权界限，明确职责任务，进步工作作风，通过体系运行，对照管理目
录，标准操作流程，发现风险苗头，及时落实措施，提早化解权利运行环节中所诱发的廉洁风险，确保制度执行和监视有效，确保公司决策部署得到有效落实，从而促进企业依法经营和标准运作，为企业平安、稳定、安康、协调、可持续的开展提供重要保障。
四、廉洁风险防控体系建立的理论分析^p与探究
〔一〕
廉洁风险的类型
根据廉洁风险含义和特征，廉洁风险可划分为思想道德风险、岗位职责风险、业务流程风险、制度机制风险和外部环境风险等五种。
思想道德风险。
“思想支配行为，行为反映思想”。
主要是指因个人主观道德、作风等发生异变，造成个人职业操守发生偏移、管理行为失控，或授意别人违背职业操守和行为标准，导致行为结果不公平、不公正甚至不正确，使行为对象利益受损，构成以权谋私等后果的廉洁风险。
岗位职责风险。
主要是指由于岗位职责的关键性或者特殊性，在“一岗双责”及职责界限不清的岗位上，投机取巧，违背相关规定，违背民主集中制，不履行或者不能正确履行职责，构成渎职渎职等后果的廉洁风险。
业务流程风险。
主要是指业务流程各环节设计不合理，得不到有效执行或执行中缺乏互相制约、制衡的内部控制机制，造成局部员工在业务执行中发生腐败行为的廉洁风险。制度机制风险。
主要是指在工作机制、规章制度等方面存在破绽，由于缺乏工作时限、审批标准、质量标准的明确约定，员工自由裁量权较大，缺乏约束力和监视力，造成行使权利失控，构成滥用职权等后果的廉洁风险。
外部环境风险。
主要是指为了
到达行为结果有利于自身利益的目
的，行为对象可能对相关人员进展利益诱惑或施加其他非正常影响，导致相关人员行为失范，构成渎职渎职或权钱交易等后果的廉洁风险。
〔二〕
廉洁风险识别与分析^p廉洁风险识别应从岗位主体分析^p入手，再追根溯，从廉洁风险影响因素、过程和结果来识别潜在的廉洁风险行为。
1、有权利——“能腐败”。
烟草各岗位是烟草整体职能的分解，每个岗位天然具备一定的职权，但岗位权利的性质、大小、作用各不一样，由此产生的廉洁风险也必然不同。当手中拥有过度的决策权、支配权，就有可能成为“权利寻租”的对象，进而产生廉洁风险。
2、有动力——“想腐败”。
根据腐败动机理论，时机、压力、借口
是促成腐败行为的“动力三角”。
从岗位主体分析^p，包括：
客观上存在不被发现或逃避惩罚的时机，如专卖执法岗位会接触到走私分子拉拢腐蚀，采购岗位会遇到拉关系、给回扣等利益交换现象；
工作生活中的压力，如攀比的压力、晋升的压力、生活困境的压力等；
思想上的借口，即给前期腐败行为以自我合理化解释，如“撑死胆大的饿死胆小的”、“我只是暂时借用这笔资金，肯定会归还的”、“有权不用过期作废”等观念。
3、缺阻力——“敢腐败”。
制度、监视、本钱是构成制约腐败行为的“阻力三角”。
阻力弱化包括：
制度上存在盲区和破绽，如权利行使不标准、关键岗位自由裁量权过大、决策权与执行权别离不够等；
监视不严，腐败行为被查发的几率不高，如一些形式化的监视检查、纪检监察特派员监视“虚化”等；
腐败本钱不高，案件查处不到位，责任追究不严厉，处分机制不完善，如对涉案人员姑息迁就、以功抵过等。
经过对廉洁风险影响因素和过程的识别分析^p后，再从部门、工作界面、关键领域、关键环节来剖析和呈现廉洁风险的最终识别结果。
〔三〕
廉洁风险确实定
1、识别全部业务活动
根据公司岗位性质和特点，全方位深化扫描公司业务活动，确定与廉洁工作有关的业务活动。
2、梳理业务流程和岗位职责
公司对全部岗位运用上下结合的方法进展排查，明确业务流程、岗位职权和行使根据，区分哪些与廉洁工作有关，如何控制，并按照行使根据确认岗位职权。
3、确定廉洁风险点和关键环节
应按照“风险定到岗、对岗不对人”的原那么，采用“自上而下查、自下而上审”、“自查自找、互相帮查、集中评议、指导点评、专家建议”等多种形式，对照业务活动和职责履行情况，细致分析^p，并查找出各岗位在行使权利过程中的廉洁风险点和关键环节。
4、确定廉洁风险等级
针对不同的廉洁风险点，确定岗位廉洁风险等级，依次为H、S、M、L四类廉洁风险岗位
五、廉洁风险防控体系建立的措施建议
〔一〕
编制岗位廉洁风险防控管理目
录
完成廉洁风险识别、分析^p和确认工作后，结合烟草企业岗位风险等级，突出关键岗位和重点部门，编制《苏州烟草廉洁风险控制目
录》，列明详细业务、廉洁风险类型、关键环节/风险点、风险等级、涉及部门、涉及岗位以及防范措施等。
〔二〕
建立廉洁风险防控机制
1、建立指导小组随机抽查机制
建立由部门指导为核心的廉洁风险防控指导小组，定期组织检查和随机抽查，通过听取汇报、抽查资料、征求员工意见等方式，全面了
解掌握廉洁风险防控管理工作情况及效果，指出各部门廉洁风险防控工作中的问题和缺乏，提出改良意见。
2、建立考核与问责机制
以效能监察、“三重一大”决策、党风廉政建立责任制考核为主线，把廉洁风险防控工作与部门负责人绩效考核管理相结合，防止廉洁风险防控工作流于形式。
对责任不落实、管理不到位、廉洁风险防控工作出现问题的部门负责人和责任人进展考核与问责，通过综合运用监视执纪“四种形态”、《中国共产党问责条例》
以及即将出台的《烟草行业问责工作施行方法》
等规定，倒逼廉洁风险防控工作落到实处。
公司应每半年对风险岗位人员进展各类谈话，帮助风险岗位人员在思想上筑成反腐拒变的防线，加强修养，廉洁自律，从根本上增强抵御各种诱惑，进步维护自身纯洁性的才能。
3、建立廉洁文化建立机制
加强廉洁文化建立，做好岗位廉洁教育及宣传工作，是增强员工廉洁从业责任意识、进步拒腐防变才能的重要抓手，有利于营造“廉洁大家谈、风险集体找、措施共同订”的良好气氛。
如，公司可以结合业务范围，开展以“廉洁风险防控”为主题的“烟草廉洁理念”征集评选活动。
或者，为相关部门及部门以上指导量身打造廉洁风险警示牌，承受全体员工监视。
通过系列活动，使廉洁文化真正浸透到日常工作中,充分发挥廉洁文化的“软约束”作用。
4、建立廉洁工作监视机制
创立以纪检监察、审计、财务为依托，由公司决策中心统一指挥和协调的“三位一体”监视机制，形成“上下左右”与“事前事中事后”相交融的大监视系统。
建立以岗位为点、以流程为线、以制度为面的廉洁风险防控监视机制，突出抓好资金监管、物资采购、专卖执法、选人用人等工作，健全“制权、管物、用人”等制度。
组织各部门根据识别出的权利风险点与制定的防控措施，编制本部门每一个关键岗位权利风险管控流程图，实现监视工作与企业管理的有机交融。
〔三〕
加强对廉洁风险的信息化动态管理
运用“科技+制度”手段，实如今线电子监察、网上公开透明运行系统，形成廉洁风险信息分析^p数据，自行计入考核系统，推进权利公开运行。
用“互联网
+”、“大数据”等信息化科技手段，将廉洁风险防控纳入管理流程、嵌入操作程序，以管理信息化推动廉洁风险的及时预警、及时纠正，实现行为过程可控、责任过失可追溯，并不断调整完善廉洁风险内容、等级和防控措施，形成信息化动态管理。
六、结语
廉洁风险防控体系建立是一项创新性工作，是一项长期战略性工作，是一项从理论到认识到再理论不断完善修正的工作，涉及各级指导干部和全体员工。
只有抓住重点，稳步推进，注重沟通，积极探究，增强使命感、责任感和紧迫感，才能将廉洁风险防控工作和业务工作相结合，作为一项重大政治任务，认真贯彻施行，进一步完善总结，积累经历，将工作引向深化。
篇六：构建廉洁风险防控体系
廉政风险防控管理体系
山东省煤田地质局第四勘探队
前
言
开展廉政风险管理,是四队实施全面风险管理的重要组成部分,是运用风险管理的理论和经验推进惩治和预防腐败体系建设的重要举措，是从源头上预防和治理腐败，切实加强党风廉政建设的一项重要措施,对于提高反腐倡廉建设的科学性、系统性和针对性具有积极的促进作用。
开展廉政风险管理，要坚持以领导人员和关键岗位为重点,在主攻方向上，要以重点领域、重点部门和关键环节为突破口，通过查找风险点，健全内控机制，构筑制度防线，形成以强化管理为手段的科学防控机制。
开展廉政风险管理,要以构建全面风险管理和内控体系为契机，紧紧围绕经营管理开展廉政风险管理防范工作，做到与生产经营管理工作同步部署，协同推进，相互促进，发挥体系建设的综合效应。
目
录
一、廉政风险防控实体评价系统???????????????1（一)廉政风险防控实体评价系统??????????????1（二)个人廉政风险采集信息考评内容及标准?????????3（三)廉政风险防控信息采集及预警系统介绍?????????6二、廉政风险业务流程图?????????????????11（一)廉政风险财务基础管理流程?????????????12(二)廉政风险债权债务管理流程?????????????13(三）廉政风险成本与费用管理流程????????????14（四）廉政风险仓库管理流程???????????????15（五）廉政风险采购与付款管理流程????????????16(六）廉政风险施工收入与收款管理流程??????????17(七）廉政风险工程及采购合同管理流程??????????18（八)廉政风险生产施工管理流程图????????????19三、廉政风险业务关键环节及管控办法说
明?????????20（一）廉政风险控制及关键环节说明????????????20（二）廉政风险采购与付款风险环节、管控办法及排查重点??21(三)廉政风险收入与收款风险环节、管控办法及排查重点??24（四）廉政风险成本与费用风险环节、管控办法及排查重点??27（五）廉政风险资产管理风险环节、管控办法及排查重点???30(六）廉政风险合同管理风险环节、管控办法及排查重点???33四、廉政风险点信息采集评价标准表????????????36五、廉政风险点查找一览表????????????????42六、廉政风险点防控措施一览表??????????????4七、领导干部廉政风险防控表???????????????53一、廉政风险防控体系
一、廉政风险防控评价系统
（一)廉政风险防控实体评价系统
1、实体廉政风险评价范围和内容
实体廉政风险评价范围和内容按照业务流程划分为：资产管理、销售与收款、采购与付款、成本与费用、三重一大、财务基础管理。
2、实体廉政风险业务流程与权重表
实体廉政风险评价依据每个业务循环的风险等级和重要性不同～按照等级～赋予每个业务循环以不同权重。其具体权重划分如表1所示.表1实体廉政风险业务流程与权重表
廉政风险防控项目
目标值,权重，资产管理15。00成本与费用20。00销售与收款20.00采购与付款20。00三重一大15。0财务基础管理10.00小
计100.00—1一、廉政风险防控体系
3、实体廉政风险评分标准
实体廉政风险评价根据每一项具体评分内容其风险大小不同分为高、中、低三级，同时为每个风险等级赋予了一个权重~分别设为7、5、3权重间距越大～不同风险等级问题的区别会体现的越明显.具体依据表2。
表2实体廉政风险评分项目业务完成程度分级
完成
具体含义
程度
100％
全部完成,或做到,~程序非常完善~完全按程序实施。
完成，或做到大部分～或基本完成，做到,～有程序～但80%不很完善，基本照程序实施。
完成,或做到，一部分~包括有一定的程序～但程序极不50％
完善~也未完全按程序实施.完成程度很低～大部分风险未能得到有效控制～没有书面20%程序～但有一定的习惯做法,完全凭习惯或主管领导指示办
事～有少量的风险控制意识。
完全未做~与该业务相关风险没有任何防范措施～没有书0%面程序～也没有具有控制意识的习惯做法，办事随意～各行
其是～根本没有风险控制意识.每个检查项目的得分，？，该检查项目中每个评分项目的权重×完成程度,累计检查项目得分，?检查项目分值
-2一、廉政风险防控体系
在按照上述做法得到每个部分的分值之后～累计得分总和即为被检查对象总得分。
4、实体廉政风险评价等级评定
实体廉政风险评分检查采用的是百分制,既量化考核，~评价等级按五级确定～如表3所示。
表3实体廉政风险评价等级
级别
分值
优良程度
第一级90分以上
优
第二级71一89分
良好
第三级
60一70分
一般风险
第四级40一59分
重要风险
第五级40分以下
重大风险
（二）个人廉政风险采集信息考评内容及标准
一、指导思想
坚持实事求是、客观公正、注重实际、走群众路线的原则～完善监督机制～密切党群关系.二、核内容及标准，一，队领导班子成员
1、执行党风廉政建设责任制情况
-3一、廉政风险防控体系
指按照党风廉政建设责任书内容考核.2、遵守政治纪律和廉政准则情况
指能否认真贯彻执行党的路线、方针、政策和国家法律法规、遵守政治纪律和廉政准则52个不准情况。
3、分析问题和科学决策能力、组织协调、专业知识和业务水平等。
指是能否具备履行职责所必需的市场经济知识、经营管理能力和科学决策能力。
4、综合评价
指工作态度、改革创新意识、协调能力~就是是否具有较强的事业心、责任感和实干精神及任职以来的岗位目标完成情况和主要业绩。
,二，队机关中层干部
1、思想政治素质和道德品质、贯彻党的路线方针政策、执行民主集中制、团结协作等。
2、分析问题和科学决策能力、组织协调、专业知识和业务水平等。
指是能否具备履行职责所必需的市场经济知识、经营管理能力和科学决策能力。
3、工作态度和勤奋敬业情况。
4、廉洁自律情况.指清正廉洁、以身作则～就是保持和发扬艰苦奋斗的优良传统～—4一、廉政风险防控体系
自重、自省、自警、自励的情况。
5、重视理论学习～指导工作实践～创新工作思路。
,三，实体班子成员
1、思想政治素质和道德品质、贯彻党的路线方针政策、执行民主集中制、团结协作等。
2、分析问题和科学决策能力、组织协调、专业知识和业务水平等。
指是能否具备履行职责所必需的市场经济知识、经营管理能力和科学决策能力。
3、履行岗位职责、完成年度目标任务、工作成绩和效率等。
4、廉洁自律情况
指清正廉洁、以身作则～就是保持和发扬艰苦奋斗的优良传统～自重、自省、自警、自励的情况.5、重视理论学习～指导工作实践~创新工作思路。
三、考核方法
为体现考核的客观和真实性~考核实行后台管理,统计综合评价得票率:1、综合评价差票率20%以内~可认为该同志廉政风险较低。
2、综合评价差票率20%至40％之间～可认为该同志存在中等程度廉政风险～并重点关注。
3、综合评价差票率超过40％～可认为该同志存在较高程度廉政风险~启动实地调查程序.-5一、廉政风险防控体系
四、考核结果的使用
考评结果作为各支部、中层以上党员干部当年党风廉政责任考评的重要参考依据。考核结果为优胜档次的予以表彰～并作为年度目标考核的加分因素计入总成绩,考核结果为不达标档次的单位和个人实行一票否决～取消评先、评优资格。
（三)廉政风险防控信息采集及预警系统介绍
山东省煤田地质局第四勘探队纪委在开展廉政风险防控管理工作过程中～注重运用信息网络等现代科技手段～积极构建起具有自身特色的廉政风险防控信息采集及预警网络信息化平台。
一、系统特点。
该系统挂靠四队主网页，也可通过移动窗口打开,～系统共设臵了个人廉政风险信息采集、实体廉政风险信息采集、队党风廉政建设动态、两务公开、党纪法
规、廉政文化、风险评估、后台管理8个模块、60多项功能~本系统有以下几个特点：，一，创建了实体、部门廉政风险点数据库和廉政风险评价表。注重念好廉政风险防控管理“防”字诀.我们把前期从6个业务流程，资产管理、成本与费用、销售与收款、采购与付款、三重一大、财务基础管理,主要业务职能中查找出的廉政风险点~以及各风险点的风险等级、评价标准等内容录入数据库～将廉政风险点以风险评价表的形式逐一镶嵌到业务系统的每一个环节里。
-6一、廉政风险防控体系
实体、部门廉政风险信息采集模块分为:防控项目、防控要素、防控评价内容、评价方法、风险等级、权重、打分7个部分，防控项目包括信息采集的6个业务流程，资产管理、成本与费用、销售与收款、采购与付款、三重一大、财务基础管理，，防控要素每一个防控项目首先按照业务流程的5要素进行分解,既:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，当然～每一项要素都有考核侧重点~比如~控制环境它主要考核实体及部门领导班子对待廉政风险的态度及采取的措施~如采购与付款控制环境重点考核:是否建立采购与付款业务的岗位责任制～明确相关部门和岗位的职责权限～确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离～目的就是制约和监督实体及部门在确定和完善组织结构的过程中～遵循不相容职务相分离的原则.即:授权、签发、核准、执行和记录～每一步骤均由相对独立的人员或部门实施～保证不相容职务的分离。控制活动主要侧重于廉政风险点的查找～如采购与付款是否按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，这一项检查既包括5项风险点的查找:请购、审批、采购、验收、付款,针对这5个风险点按业务流程顺序进行逆向查找～并确定风险等级～我们在这里将这一向
检查确定为一级～对查找出的廉政风险点装订成册.评价方法我们依据检查项目的不同采取不同的评价方法包括询问、检查、测试等。
具体而言～对一个防控项目的检查评价内容主要包括该项业务流程的管理程序建设、风险评估、实际风险控制活动的开展情况、文档资料的收集保管、与其他部门的交流等方面～力争全面涵盖该项业务—7一、廉政风险防控体系
中可能存在的主要廉政风险点.对综合项目的评价～则针对队廉政建设和基础管理的实际需求来确定～重点突出制度的执行力度和基础管理的扎实有效。如三重一大~重点考核的内容之一～是否按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
,二，对队中层以上干部设立廉政风险点数据库。动态搜集干部个人的廉政风险资料。中层以上干部设立廉政风险点数据库分三部分考核，队领导班子、机关干部、实体班子，~为体现考核的客观和真实性～考核实行后台管理,统计综合评价得票率:1、综合评价差票率20%以内～可认为该同志廉政风险较低。2、综合评价差票率20%至40%之间~可认为该同志存在中等程度廉政风险～并重点关注。3、综合评价差票率超过40%～可认为该同志存在较高程度廉政风险～启动实地调查程序。
,三，风险评价量化考核更加直观。实体廉政风险评价依据每个业务循环的风险等级和重要性不同~按照等级～赋予每个业务循环以不同权重。实体廉政风险评价根据每一项具体评分内容其风险大小不同分为高、中、低三级，同时为每个风险等级赋予了一个权重～分别设为7、5、3权重间距越大～不同风险等级问题的区别会体现的越明显.每个检查项目的得分,？,该检查项目中每个评分项目的权重×完成程度，～累计检查项目得分，？检查项目分值。
在按照上述做法得到每个部分的分值之后～累计得分总和即为被检查对象总得分.
—8一、廉政风险防控体系
,四，后台管理～能更好的规避风险。为确保廉政风险防控管理系统信息更新及时、安全、有效、可靠运行～同时也为了更好的保护干部不产生负面影响～我们为系统设臵了后台管理模块～本模块包括:个人风险点评价统计
、个人风险点预警等级、实体及部门防控项目预警等级等20项功能。个人风险点评价统计包含了队中层以上干部在一定时期内优秀、良好、一般、差票的得票率～点开任何一个人立刻显示该同志明细项得票。个人风险点预警等级～包含了中层以上干部在一定时期内综合得票率～并按照个人廉政风险采集信息考评内容及标准自动计算并显示该同志廉政风险等级。廉政风险等级有低到高以不同颜色显示～低风险为绿色高风险为红色。实体及部门防控项目评价统计～汇总并自动计算一定时期~各实体及部门分项业务流程平均得分～并对每项业务流程自动评价。实体及部门防控项目预警等级～是对防控项目评价统计的汇总～并按照廉政风险防控实体评价系统的标准对实体及部门进行整体综合评价。个人投票查看、实体评价删除
、个人投票删除功能可使系统信息及时更新。
前台对个人、实体所进行的任何评价及留言～提交后均由后台进行统计管理。后台设管理员账号及密码～由队纪委专人管理实时监控～如发现恶意投票及针对个人的诽谤言论及时删除.，五，是建立廉政宣教网页。我们还利用信息网开辟两务公开、党纪法规、廉政文化、廉政建设动态网页～网页以信息化为依托~通过人机结合、网络交流~将全队的反腐倡廉教育内容动态地呈现给大家.—9一、廉政风险防控体系
二、实践体会
信息采集及预警系统是队纪委的一项新探索～为了把这项工作落到实处~并使之长期发挥作用～增强防控的长效性～我们随时对风险点防控工作进行动态管理。
在动态管控的过程中~一方面对各部室、各实体根据岗位职责查找出的风险点及采取的防控措施～进行初步检查评估～形成风险点防控管理自查报告～报队领导小组办公室备案。另一方面对一、二、三级风险点实施动态调整～各部室、各实体根据岗位职责查找出的风险点~由队风险点防控管理小组办公室按照考评随时调整等级~也就是说～一、二、三级风险点不是固定不变的～它是随时调整的~调整的依据是风险发生的概率和一旦发生风险所造成经济损失的大小。同时～一级风险点防范管理情况随时监控检查～按月上报，二级风险点防控管理情况~实行季考核～按季度上报,三级风险点防范管理情况实行半年考核考评上报。
—10二、廉政风险施工项目业务流程图
二、廉政风险施工项目流程图
签施工合同
成本预算
施
工
结
算
工程收款
—11二、廉政风险施工项目业务流程图
廉政风险施工项目管理--—财务基础管理流程
采
购
仓
库
生
产
人
事
施工订单
工程收款
采购付款
存货核算
固定资产
工
资
其他日常账务
凭证整理
凭证修改
凭证审核
初始建账
凭证入账
日
记
账
明
细
账
总
账
财务报表
-12二、廉政风险施工项目业务流程图
廉政风险施工项目———财务报表债权债务管理流程
财
务
凭证确认
凭证录入
日记账管理
记账凭证
现金银行管理
凭证审核
银行日记账
银行对账单
现金日记账
银行存取款
凭证登帐
应收款管理
应付款管理
应付帐龄分析
应收帐龄分析
应付明细汇总帐
应收明细汇总帐
-13二、廉政风险施工项目业务流程图
廉政风险施工项目-——成本与费用管理流程
原材料汇
材料凭证
原材料汇总
总分配表
原
填制工资及福始记账
人工凭证
工资结算表
利费用分凭凭证
配表
证
间接费用分配表
其他费用
外部施工费
凭证
登
记其他费用分配表
明
细
账
结转管理费用
管理费用明细账
结转税金费用
税金费用明细账
项目成
结转项目生产成本
本明细账
营业收入
收益
营业成本
—14二、廉政风险施工项目业务流程图
廉政风险施工项目--—仓库管理流程
采购入库/材料安排仓位
发票已到
采购
核对单位、登记准确
登帐立册
入库管理
暂估材料入库
装卸规范、堆放标准
销售退货入库
销售出库
货物出库手续齐全
出库货物数量准确
仓
生产领料出库
登帐立册
出库管理
库
装卸规范、堆放标准
采购退货出库
先进先出、方便出库
缺料请购计划
用料预算预警
各项运作规范、标准
存货日常保管与保
养
准确及时
滞料与滞成品管理
库内管理
统计汇总、准确及时
存货盘点
库存摆放整齐
维护仓库卫生安全
凭证保存归档
日清月结及时准确
登帐立册
-15二、廉政风险施工项目业务流程图
廉政风险施工项目-——采购与付款管理流程
施
工
购料需求计划
采购计划单
审
批
缺料请购
仓
库
未通过
建立合格
实施采购
选择供方
供方名录
询价比价议价
定期
测评
签订
货到验收
采购合同
审批付款
入
库
合
格
档案
管
理
进入退货程序
退
货
不合格
-16二、廉政风险施工项目业务流程图
廉政风险施工项目-——工程收入与收款管理流程
市场预测
生产备料
计划
计划
报价单
价格审批控制
审批控制
工程订单/合同
客户信用管理
生产施工
质量修复
未通过
审批控制
质量检验
收入统计
施工发票
应收款管理
合同订单（售后)全程跟踪
-17二、廉政风险施工项目业务流程图
廉政风险施工项目———施工及采购合同管理流程
分管队长审核批形成准（一般合同）
合同起草
主管队长审正式
并审核
核签字
合同
队长办公会审核
批准(重大合同)财务监
督履行
合同非正常
履
行
签订合同
合
同
盖章
履
行
合同正常
履行完毕
存
档
管
理
合
同
变
合同发
更审批生变更
重大合同纠
纷
报主重大合报队长，研
确定管副同纠纷
究解决方案
方案队长
实施研究
一般合解决
解决
同纠纷
方案
—18二、廉政风险施工项目业务流程图
廉政风险施工项目—--生产施工管理流程图
技术支持
施工合同
生产作业计划
生产预算计划
生产施工
购料需求计划
质量全程管理
检
领料
组织施工
验
安全全程管理
合
格
合格工程
报废处理
不合格
返修处理
—1三、廉政风险关键环节及管控办法说明
三、廉政风险关键环节及管控办法说明
廉政风险控制及关键环节说明
1。会计凭证风险管理
我们要求所有会计业务都要取得或填制原始凭证，并且原始凭证的填制和审核、复核、稽核都要符合《会计法》和《地质勘查单位财务制度》有关制度的要求.记账凭证的编制要合规、合理、合法，要素要齐全完整。严格凭证的传递、交接程序，保证无漏洞,及时有效.严格费用开支的审批程序，做到符合规定，责任明确有效。
2。货币资金风险管理
我们一直坚持钱、账由不同人员分管，符合相互制约的原则，银行账户的设置、使用及核算也合规、合法。严格对现金、支票、有价证券、结算票据、印鉴的管理，使之符合制度规定,做到无漏洞，执行有效.建立了货币资金收支审批制度,坚持对货币资金定期盘点制度，出现差错或出现长、短款时严格按规定处理。
3。往来账目风险管理
我队按相关会计制度设置了往来账目，并且使用规范。建立了资金借入、借出审批制度，并严格执行。按相关制度定期对债权、债务进行核对、清理、清偿。严防呆账、死账的发生,按制度对呆账、死账进行清查、处理。
4.资产管理风险管理
—20三、廉政风险关键环节及管控办法说明
定期对在用的固定资产进行检测维护、盘点.严格按规章制度对原材料、低值易耗品等物资进行管理，做到采购、入库、发出、盘盈、盘亏、处理积压和报废等环节的财务处理都附有主管业务部门的审批凭据，并且合规、合法,手续齐全。物
资入库、发出、盘点、定期检测、处理积压和报废等财务处理，也是按相关制度严格执行.各管理部门均分别建立了固定资产、货币资金、存货、应收账款等账目，并与财务定期进行账目核对并及时调整处理。
5。成本管理风险管理
一直按相关要求对成本费用进行收集、分配，对施工项目成本进行收集、计算、分配核算，对折旧、养老保险、职工福利费、工会经费等专项费用进行计提和分配。
6。销售及利润风险管理
工程项目的成本核算、税金的核算、管理费用及财务费用的归集核算、销售费用的归集核算、利润的会计核算等方面我队一直按相关会计制度执行，合规、合法.采购与付款管理风险环节、管控办法及排查重点
一、采购与付款管理控制的风险环节
(一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压,导致生产施工停滞或资金浪费。
-21三、廉政风险关键环节及管控办法说明
(二)供应商选择不当,采购方式不合理，招投标或定价机制不科学,授权审批不规范,导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈。
（三）采购验收不规范，导致采购物资受损。
（四)付款审核不严,导致发票不能及时到位,导致资金受损。
二、采购与付款风险管理的管控办法
(一）采购部门的划分
1.大宗物资采购需要队采购小组研究决定，大额度资金支出由队长办公会议决定。
2、实体一般生产原材料采购由各实体采购小组或项目部采购小组负责办理.3。
外出施工钻机紧急、小额零星采购可就地直接购买。
4、日常办公用品采购由办公室专人负责办理.(二)不相容职务分离
建立岗位责任制，请购与审批、询价与确定供应商、采购合同的订立与审核、采购验收与相关会计记录、付款的申请、审批与执行等环节由不同的人员担任。
（三)确定采购方式与确定供应商
1、大宗采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则，一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议，小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。
-22三、廉政风险关键环节及管控办法说明
2、经过采购小组与使用部门的多家询价、议价，比质比价程序后，确定供应商。
(四）验收环节
1、严格执行商品或劳务验收制度，根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明.2、验收货物时,发现损坏、短少或与发票不符等异常情况应立即报告并查明原因，落实责任，对不符合条件的履行退货制度.(五）付款环节
1、各单位购买物资用款,均应报用款计划和预算金额，经队领导审批后，财务依据计划合理安排资金使用。不作计划、不请示的，不予支付和报销.
2、外出施工项目部及钻机零星采购，应当由经授权的实体经理事先对采购价格等有关内容进行审核，然后由项目部备用金支付。
三、采购与付款风险管理的排查重点
(一）队与经济实体能集中采购的，不下放到基层采购，防止基层采购无申请、审批手序，多头或分散无计划乱购买现象发生。
(二）大宗物资的采购需经队大宗物资采购领导小组研究决定，有无未经批准，随意采购现象，大额资金的支付是否集体研究决定。
（三)定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害单位利益的风险。
-23三、廉政风险关键环节及管控办法说明
（四)各实体购买用于生产的库存物资，必须由本实体的保管人员开具入库单附于原始发票之后，并登记入帐。购置的管材需到经营管理部办理备查登记.实物单价1000元以上，使用期超过6个月的商品,必须有设备管理员的登记和使用者的验收证明。属于固定资产的，要有生产安全部设备管理人员的签字及固定资产验收单.(五）按合同约定需要预付购货款的，由采购员填写支付款项审批单(注明付款事由、付款金额、对方单位名称）,经队长签字后，交财务办理预付货款业务.财务部门对大额预付账款进行监控，定期进行追踪核查,对其期限、占用款项的合理性、不可收回风险等进行综合判断，对有疑问的预付账款及时采取措施。
(六）财务部门严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理。要催促采购员及时结清购货结余款，减少货物已到发票未到现象，不留“尾巴"。定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项.
施工收入与收款管理风险环节、管控办法及排查重点
一、施工收入与收款管理控制的风险环节
（一）承揽施工项目政策和策略不当，市场预测不准确，揽工程—24三、廉政风险关键环节及管控办法说明
渠道管理不当等，导致施工量少、施工价格低、队伍与设备闲置、经营出现困难.(二）客户信用管理不到位，结算不及时以及结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致工程款项不能收回或遭受欺诈.（三）签施工合同过程存在舞弊行为,可能导致单位利益受损。
二、施工收入与收款风险管理的管控办法
(一）不相容岗位相互分离、制约和监督。客户信用调查评估与施工合同的审批签订、施工合同的审批与签订、工程款的确认和回收与相关会计记录、业务经办与发票开具、管理、坏账准备的计提与审批和坏账的核销与审批由不同的人员担任。
（二)施工项目谈判。在工程合同订立前,指定专门人员就施工价格、信用政策、收款方式等具体事项与客户进行洽谈磋商或谈判。对谈判中涉及的重要事项,应当有完整的书面记录。
(三）合同审批。建立健全施工合同审批制度,明确说明具体的审批程序及所涉及的部门人员，并根据本单位的实际情况明确界定不同合同金额审批的具体权限分配等(即权限分配表）.审批人员应当对劳务合同草案中提出的施工价格、信用政策、收款方式等严格审查并建立客户信息档案。金额重大的工程合同，应当征询法律顾问或专家的意见。
（四）合同订立。劳务合同草案经审批同意后,应当授权有关人员与客户签订正式合同。签订合同应当符合《中华人民共和国合同法》的规定。
—25三、廉政风险关键环节及管控办法说明
(五）各单位签订的经济合同及时送经营管理部备案,经营管理部建立台账，对生产施工及应收账款情况进行统计，及时掌握工程施工情况和工程回款情况,以防收入的流失.项目或钻孔结束后，各单位及时组织有关人员对工程进行验收结算,以便取得合法有效的结算凭证。
(六)经营管理部督促各实体单位催收帐款，并与实体核算员及财务部门经常核对应收帐款的数额。业务经办人是催收应收帐款的责任人，经管部负有协助催收的责任.凡造成坏帐损失的，该单位负责人和经办人员各承担50%。
(七)建立应收账款账龄分析制度，定期与客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。
三、施工收入与收款风险管理的排查重点
(一）根据具体情况对办理业务的人员进行岗位轮换或者调整，防范业务经办人将本单位客户资源变为个人私属资源从事舞弊活动，损害本单位利益的风险。
（二)经办人按施工进度是否及时回收工程款，工程收款是否及时交财务部门入账。工程结束后，经办人是否及时与甲方进行结算，结算单是否及时交经营管理部与财务资产部进行备案登记.(三)必须保证全部工程款都如数记入现金或银行存款日记账和有关明细账,业务经办人接触收入现款的，注意是否有账外设账和坐支现金的情况。
(四）财务部门对应收票据合法性、真实性进行审查，防止对方—26三、廉政风险关键环节及管控办法说明
以虚假票据进行欺诈，应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准.应当有专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应当及时向付款人提示付款,已贴现但仍承担收款风险的票据应当在备查簿中登记,以便日后追踪管理。
（五)按照会计准则制度提取坏账准备，确认应收款账全部或部分无法收回时,经批准后将其注销。财务部门对核销的坏账进行备查登记，做到账销案存，防止以后收回已注销的应收账款出现错弊。
成本与费用风险环节、管控办法及排查重点
一、成本与费用管理控制的风险环节
(一)成本预算标准的制定，是否由相关部门共同制定。
（二）成本信息不完整、不准确，成本核算不全面正确反映真实情况,直接影响甚至误导单位的相关管理决策(如定价决策、施工方式决策等），甚至影响经营目标的实现。
(三)成本预算不到位和控制费用支出力度不到位，导致成本上升的风险，降低了施工项目的收益。
二、成本与费用风险管理的管控办法
(一）生产费用支出的范围
队范围内发生的与生产经营活动有关的支出，按地勘会计制度规定，计入成本费用.财务设专人对发生的各项生产费用进行管理,对—27三、廉政风险关键环节及管控办法说明
不符合规定或超范围开支的费用，以及各种浪费损失等加以制止或追究经济责任。
（二)确定成本计算对象和成本项目,开设项目成本明细账
我队根据生产类型的特点和对成本管理的要求,确定了成本计算对象和成本项目，并根据确定的成本计算对象开设了施工项目成本明细账.对于国家预算内地质项目按完全成本法核算，包括直接成本、间接成本和管理费用,于年底核销，社会地质项目及实体经营单位的业务按制造成本法核算，包括直接成本、间接成本，按工程完工进度结转成本.（三）对成本费用及报账进行管理
制定成本费用预算标准，根据预算标准由财务资产部对成本费用支出情况进行控制,严格区分生产性支出与非生产性支出的界限。
任何费用的报销,队机关都必须有经办人、部门负责人、财务负责人、分管队领导、队长的签字。经济实体的报销有经办人、项目经理、经济实体负责人和分管队领导的签字,队长分管的项目还需队长签字。对所有报销的单据必须经财务资产部稽核人员进行审核签字，出纳员对已审核签字的原始单据应予复核,对不合格或未经审核的单据，一律不予报销。
（四)成本费用核算
严格规范各生产单位领用材料手续，经经办人、库管员、生产单位负责人签字认可，计入使用单位或项目成本。工资性支出未经过审批的，一律不予分析.职工福利费、职工教育经费在不超过“应付工—28三、廉政风险关键环节及管控办法说明
资”应发额14%、2.5%的前提下直接进入成本费用,工会经费按“应付工资”应发额的2％计提。固定资产根据平均年限法计提折旧。业务招待费严格按照队有关规定执行。交通差旅费按队差旅费管理办法的规定执行。
（五）备用金严格按照队有关规定执行.钻探公司每台钻机备用金定额为15万元，勘察工程公司备用金总定额为40万元，小车司机定额为5000元,一般人员临时外出，原则上不再借款.每月25号前必须按时进行报销，如遇钻孔终孔,必须在终孔后10日内对备用金进行清算.三、成本与费用风险管理的排查重点
（一)地勘事业经费严格按照预算管理的政策和办法执行.施工项目是否编制成本费用预算，有无超预算、超范围开支的费用。
(二）注意施工项目成本入账是否完整。工程项目从供应商处领用的材料是否及时核算计入项目成本，钻机及项目部发生的费用是否长期挂在备用金中，不能及
时报账，已完工外协钻机施工费是否及时开具发票，全部计入项目成本.大额预付购货款是否长期挂账,不能计入消耗材料成本中。
(三)特殊费用处理要符合规定。在业务交往中，需支付对方信息费、提成等,要依据合同或协议，有经办人和实体（部门）负责人、分管队领导三人以上的签字，方能支付，实体负责人不能单独做经办人.施工中发生的协调工农关系、修路、青苗赔偿等费用支出,是否本着既节俭，又能将事办好的原则,不能取得正规税务发票的原始凭—29三、廉政风险关键环节及管控办法说明
证是否附有合同或协议，是否有最终领款人的签字。
(四）成本预算和费用控制是否有效。施工项目成本是否预测不准,材料消耗及劳动用工或者其他间接费等开支存在上升现象，费用额度控制及支出审批控制力度小,部分项目经理和钻机机长是否权利过大，存在随意报销现象。
资产管理风险环节、管控办法及排查重点
一、资产管理控制的风险环节
(一)存货积压或短缺，导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
（二）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，导致缺乏竞争力、资产贬值、安全事故频发或资源浪费。
（三)无形资产存在技术安全隐患，导致法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
二、资产风险管理的管控办法
（一)资产管理部门的划分
1、财务部门是我队事业单位国有资产管理的职能机构,实施综合管理。
2、房屋建筑物、设备、长期投资、无形资产分别由物业管理公司、生产安全部、财务资产部、总工办具体管理，队属实体占有、使用的-30三、廉政风险关键环节及管控办法说明
存货由各实体具体管理。
3、实行谁使用、谁保管、谁负责的办法，使用单位负责人是资产保值、增值的第一责任人。坚持资产所有权和使用权相分离，资产管理与财务管理、实物管理与价值管理相结合的原则。
4、各部门建立健全资产的账、卡管理,建立账账、账表、账实、账卡相符的存货明细账和固定资产台帐.(二）存货的管理
1、建立存货验收、保管制度,做到物资出入库手续齐全,仓库详细记录入库、出库及库存情况，并定期与财务部门进行核对.2、内部除存货管理、监督部门等人员外,其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别批准.大批材料、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权，防止发生被盗和流失等损失。
3、定期做好清仓盘库及管材丈量、维护工作，发现盘亏、毁损、闲置物资应认真分析，查明原因，分清责任，向队主管领导书面汇报，按照有关规定办理手续。
(三)固定资产的管理
1、制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。
2、固定资产购置或调入的以实际成本入账，按固定资产的类别，根据《企业所得税法实施条例》规定的折旧年限按平均年限法计提折旧，特殊情况按加速折旧法计提折旧的，需经相关领导审核批准，—31三、廉政风险关键环节及管控办法说明
3、管理部门定期对固定资产进行维护保养，消除安全隐患，要重视固定资产维护和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，积极促进固定资产处于良好运行状态。
4、固定资产的调拨、租赁、必须经队长批准，任何单位和个人无权擅自转让、对外租赁。固定资产的处置按照国有资产处置的审批程序进行处理。
5、建立固定资产清查制度，每年进行全面清查.对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因,追究责任，妥善处理.(四)无形资产的管理
地质成果资料是地勘单位的主要无形资产。本队地质成果资料由总工办负责，由队办公室统一保管，建立资料查阅制度和严格保密制度.所有地质成果资料，不经总工办批准,任何人不得私自外借、翻录、摘抄。有关人员由于职务需要所取得的资料不得用于对外提供咨询、找矿服务，如有违反,予以重罚.三、资产风险管理的排查重点
1、财务部门是否结合部门预算管理,严把资产购置和处置两个环节,优化资产配置，管好用好国有资产。
2、各项资产的购置是否严格按“请购？审批?采购？验收？付款”等程序进行规范操作.3、各部门是否建立存货验收、保管制度及定期清查盘点制度。
4、是否按单项资产建立固定资产卡片，详细记录固定资产的保管、使用、维护等状况。
-32三、廉政风险关键环节及管控办法说明
5、是否建立健全无形资产的保管制度，查阅手续是否完善.
6、各部门是否根据权限严格按照程序负责办理其分管资产的调拨、转让、报损、报废等资产处置行为的报批手续，根据权限负责其分管资产的合理配置，参与设备采购、验收入库、维修保养和基建竣工验收等日常管理工作。
7、各部室及队属实体处置资产必须严格按程序履行审批手续,未经批准不得自行处理。资产处置收入是否按规定及时、足额上缴财政或财务部门统一管理使用，是否存在单位或个人截留挪用现象。
合同管理风险环节、管控办法及排查重点
一、合同管理控制的风险环节
（一）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈,可能导致我队合法权益受到侵害。
(二)合同未全面履行或监控不当,可能导致诉讼失败、经济利益受损.（三)合同纠纷处理不当,可能损害单位利益、信誉和形象.二、合同风险管理的管控办法
（一)我队经济合同归经营管理部管理，劳动用工合同归劳资部门管理。归口部门定期检查合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措—33三、廉政风险关键环节及管控办法说明
施，严格按照拟定、审批、执行程序,促进合同有效履行,切实维护单位的合法权益。
(二）合同的订立
1、对外发生经济行为，除即时结清方式外,应当订立书面合同。一般合同由分管领导批准，重大合同由队长办公会批准。合同订立前,充分调研确认，了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力.2、合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。明确双方的权利义务和违约责任,做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备,避免出现重大疏漏。
3、正式对外订立的合同，应由法定代表人或由其授权的代理人签名并加盖有关印章.授权签署合同的，应当签署授权委托书。
(三）合同的履行
1、合同生效后,就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照国家相关法律法规、合同有关条款或者交易习惯确定。
2、在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或因政策调整、市场变化等客观因素，导致我队利益受损，应当按规定程序及时报告，并经双方协商一致,按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜。
3、出现合同纠纷时，经协商一致的，双方应当签订书面协议。合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解—34三、廉政风险关键环节及管控办法说明
决.4、各实体与经营管理部应分别建立经济合同台账,对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更等情况,发现合同的异常情况，及时向队领导汇报采取必要措施，避免造成经济损失或合同纠纷。
三、合同风险管理的排查重点
1、除即时结清方式外，有无未签定合同现象。
2、业务活动签订合同时,手续是否完备，是否经有关部门审查，经分管领导批准，是否有私自签订合同现象。
3、经营管理部是否建立合同专用章保管制度。合同经编号、审批及法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。
4、各实体是否规范建立合同台账，是否严格按生产进度对合同进行管理,合同台账是否与应收帐款台账定期进行核对。
5、工程价款的结算是否严格按合同履行，有无私自变更合同履行条款的现象。
6、对外协工程财务部门是否根据合同条款审核相关手续后，办理付款业务.未按合同条款履约的,或应签订书面合同而未签订的，财务部门有权拒绝付款，并及时向有关负责人报告。
7、合同履行完毕,是否及时办理合同的归档工作。
8、加强合同信息安全保密工作，是否存在未经批准,泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密的现象。
-35四、廉政风险信息采集评价标准表
四、廉政风险点信息采集评价标准表
评价方风险防控项目
防控要素
防控评价项目
权重
法
等级
是否建立存货、固定资产的岗位责任制，明
确相关部门和岗位的职责权限,确保资产的询问检查
控制环境
一级7安全和完整，是否对本单位在资产管理中遇到的高风险
领域进行过评估，对相应的高风险领域是询问检查
风险评估
一级7否提出了相应的控制办法,是否明确存货明确存货取得、验收入库、原控制活动
料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等询问检查
二级5环节的管理要求，外购存货的验收，是否重点关注合同、发票
等原始单据与存货的数量、质量、规格等核询问检查
一级7对一致，地质成果资料是否办公室统一保管,实行保
密制度，是否有不经过总工办批准，外借、询问检查
一级7摘抄、对外提供咨询服务现象发生，资
是否建立存货保管制度，定期对存货进行检检查测试
一级7查，产
是否明确存货发出和领用的审批权限,询问检查
二级3是否设置台账，详细记录存货入库、出库及询问检查
一级7管
库存情况，并定期与财会部门核对，是否有不按照规定审批程序私自处置资产询问检查
一级7理
现象,按照单项资产建立固定资产卡片,详细记录
各项固定资产的来源、验收、使用地点、责询问检查
一级7任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容,是否建立存货、固定资产清查制度,检查测试
一级7年度终了是否对存货、固定资产进行至少一检查
一级7次全面盘点清查，财务与仓库、生产部是否进行定期核对，检查
一级7信息与沟存货是否有完整的记录,检查
二级5通
固定资产是否有完整的记录,检查
二级5是否有专门人员对涉及资产管理业务进行
询问检查二级5监督,监督与检查
100-36四、廉政风险信息采集评价标准表
成本与费用
评价方风险内控项目
内控要素
内控评价项目
权重
法
等级
对成本费用核算、考核等是否有明确的规
定,分工是否明确,机构设置和人员配备询问检查
控制环境
一级7是否合理，成本费用控制、核算、分析、考核的控制流询问检查
风险评估
一级7程是否清晰，成本的确认和计量是否符合国家统一的会控制活动
询问检查
一级7计制度的规定,是否有人为降低或提高成本的现象,询问检查
二级5成本费用的核算是否分期，询问检查
一级7一定期间的成本费用与相应的收入是否配检查测试
一级7成
比，成本费用的核算方法前后期是否一致，询问检查
一级7本
成本费用归集、分配、核算是否考虑重要性询问检查
二级5原则，与
是否按照项目进行成本费用核算,询问检查
三级3是否建立成本费用分析制度，询问检查
一级7费
成本费用核算有关的原始记录及凭证的传检查测试
一级7递流程是否清晰，用
成本费用核算是否与客观经济事项相一检查
一级7致，成本核算是否定期与生产统计、经济实体等检查
二级5部门进行核对，信息与沟
成本核算是否有完整的记录,检查
通
一级7费用确认是否有完整的记录，检查
二级5是否有专门人员对涉及成本与费用业务进
询问检查二级5行监督,监督与检查
100-37四、廉政风险信息采集评价标准表
施工收入与收款
评价方风险防控项目
防控要素
防控评价项目
权重
法
等级
是否建立施工收入与收款业务的岗位责任
制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保询问检查
控制环境
一级7办理销售与收款业务的不相容岗位相互分
离、制约和监督,是否对本单位在揽工程中遇到的高风险领
域进行过评估，对相应的高风险领域是否询问检查
风险评估
一级7提出了相应的控制办法,是否明确签订施工合同、收款等环节的职责控制活动
和审批权限，按照规定的权限和程序办理销询问检查
一级7售业务，是否建立施工定价控制制度，制定价目表、折扣政策、收款政策，定期审阅并严格执询问检查
二级5行，施
是否定期与客户对账,对重要客户是否每
月至少对账一次,与财务账的对账差异是询问检查
一级7工
否能得到及时处理，业务经办人收取客户现金是否及时上缴，检查测试
一级7收
业务经办人员部分或全部收入是否与工程询问检查
二级5回款、销售额等有关指标挂钩,入
是否设置施工台账,及时反映各项工程、劳询问检查
一级7务等销售的开单、收款情况，与
业务经办人员是否有截留收入的现象,询问检查
三级3工程折扣和降价是否严格按照内部授权审收
询问检查
一级7批进行,工程收入是否及时入账,有无账外设账,款
检查测试
一级7有无坐支现金,是否每月核对业务记录、收款会计记录、工
程施工台账记录，是否定期对应收账款进检查
一级7行分析,
经济实体是否定期与财务、经管等部门进行检查
一级7应收账款核对,信息与沟
施工收入与收款是否有完整的记录,检查
通
一级7不合格、报废工程是否有完整的记录，检查
二级5是否有专门人员对涉及施工和收款业务进
询问检查二级5行监督，监督与检查
100—38四、廉政风险信息采集评价标准表
采购与付款
评价方风险内控项目
内控要素
内控评价项目
权重
法
等级
是否建立采购与付款业务的岗位责任制，明
确相关部门和岗位的职责权限,确保办理采询问检查
控制环境
一级7购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约
和监督,是否对本单位在采购与付款业务中遇到的高风险领域进行过评估,对相应的高风险询问检查
风险评估
一级7领域是否提出了相应的控制办法，是否按照请购、审批、采购、验收、付款等控制活动
询问检查
一级7规定的程序办理采购与付款业务，是否根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定
专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数询问检查
二级7量、质量和其他相关内容进行验收，出具检
验报告、计量报告和验收证明，是否定期与客户对账,对重要客户是否每
采
月至少对账一次，与财务账的对账差异是询问检查
一级7否能得到及时处理,购
是否根据具体情况对办理采购业务的人员检查测试
一级7定期进行岗位轮换,与
是否根据商品或劳务等的性质及其供应情询问检查
二级5况确定采购方式,付
是否按照《现金管理暂行条例》、《支付结算
办法》采购付款业务,并按照国家统一的会询问检查
一级7款
计制度的规定进行核算和报告，应付账款和应付票据是否由专人管理,询问检查
一级7是否建立退货管理制度，询问检查
三级3采购货物是否及时入账,有无账外设账,检查测试
一级7是否每月核对采购业务记录、采购付款会计
记录、商品入库记录和库存商品实物记录,检查
一级7是否定期对库存商品进行盘点
采购部门是否定期与财务、仓库等部门进行检查
二级5应付账款核对，信息与沟
采购与付款是否有完整的记录，检查
通
一级7退货是否有完整的记录，检查
二级5是否有专门人员对涉及采购与付款业务进
询问检查二级5行监督，监督与检查
100-39四、廉政风险信息采集评价标准表
廉政风险点信息采集评价标准表
防控项目
防控评价项目
评价方法
权重
中心的发展方向、经营方针，中长期
发展规划等重大战略决策事项是否明检查10确,涉及“三重一大”的事项,是否集体检查10讨论,新产品开发、重大销售合同、新产品检查10价格确定等事项
人员聘用、年度考核、解聘辞聘等事检查10项
其它需要集体决策的重要干部推荐和检查10任免事项
生产用大额度资金使用情况
检查10大额度资金的额度确定
检查10三
“三重一大”事项决策前，是否广泛
深入调查研究，充分听取职工的意见检查10重
和建议,“三重一大”事项决策后，是否形成检查10一
会议纪要，并做好会议记录，是否有擅自改变集体决策的情况，检查10大
100-40四、廉政风险信息采集评价标准表
廉政风险点信息采集评价标准表
内控项目
内控评价项目
评价方法
权重
财务机构设置、人员配备、职责分工检查10是否符合会计基础工作规范的要求，是否依法建帐，记帐凭证内容、填制
方法、所附原始凭证、更正错误方法检查10是否符合会计制度的要求，是否有帐外设帐行为，是否存在私设
“小金库”截留收入的违法乱纪行检查10为,日常财务核算是否严格遵守会计制度
规定办理，是否随意调节数字造成财检查10务报告数字失真现象，成本核算是否规范,物资出入库手续
是否完备,在产品成本与产成品成本检查10财
核算是否清晰,是否存在白条低库,现金、有价证券务
检查10是否定期盘点,每月银行存款帐户余额是否与银行对基
帐单核对,是否编制银行存款余额调检查10节表，础
对各种入帐的原始凭证的取得、确认、计量、复核、使用、保管入档是否符检查10管
合会计基础工作规范的要求,对债权、债务的确认、管理是否符合理
检查10会计制度的要求，物资的采购、验收、入库、保管、领
用、记帐是否符合会计基础工作规范检查10的要求,100-41五、廉政风险点查找一览表
五、廉政风险点查找一览表
廉政风险点一览表
填报部门：（盖章）
责任人：
现有约束措施
重要工作事风险类别
风险点
风险类型
项名称
级别
重点工作环节
制度依据
监督制约机制
库管员、采购手续不完备、记录不全、物资管理
存货入库
入库验收
仓库管理办法
制度机制
一级
员、质检员
帐实不符
存货登记登记入账及仓库管理办法、财岗位职责、物资管理
库管员、核算员
入账不及时、有遗漏
二级
入账
核对
务相关制度
制度机制
存货库内岗位职责、物资管理
日常管理
仓库管理办法
库管员
不按规定管理
三级
管理
制度机制
存货领用及销售管理办法、仓手续不完备、记录不全、岗位职责、物资管理
存货出库
库管员、核算员
一级
发货
库管理办法
帐实不符
制度机制
存货盘点仓库管理办法、财不按要求盘点、不按规岗位职责、物资管理
盘点、处理
库管员、核算员
一级
与处理
务相关制度
定进行处理
制度机制
-42五、廉政风险点查找一览表
廉政风险点一览表
填报部门:（盖章）
责任人：
现有约束措施
风险类别
重要工作事项名称
风险点
风险类型
级别
重点工作环节
制度依据
监督制约机制
无计划乱购买、无请购部门报计划、队长审批
大宗物资采购管理办法
采购员、分管队长、队长
采购与付款
请购与审批
制度机制
一级
审批乱购买
大宗物资采购管理办法、采购管理办进价及质量控制不采购合同的签订
采购员、分管队长、队长
采购与付款
采购
制度机制
一级
法
力
采购员、库管员、分管队帐实不符、以次充货物检验、入库程序
采购管理办法、仓库管理办法
采购与付款
验收与入库
制度机制
一级
长
好
审批、付款方式的确定
财务相关制度、采购管理办法
采购员、会计员、队长
采购与付款
付款
付款手续不完备
制度机制
一级
财务相关制度、采购管理办法、仓库采购员、会计员、库管员、票实不符、手续不票据入库、签字
采购与付款
票据入账
制度机制
一级
管理办法
队长
完备
记录不及时、不相采购业务记录、付款会计记采购管理办法、财务相关制度、仓库岗位职责、采购员、会计员、库管员
采购与付款
记录及核对
互核对、发现问题三级
录、仓库记录
管理办法
制度机制
处理不及时
采购管理办法、财务相关制度、仓库采购员、会计员、库管员、退货不及时、手续岗位职责、退货审批及程序
采购与付款
退货处理
二级
管理办法
分管队长
不完备
制度机制
-43五、廉政风险点查找一览表
廉政风险点一览表
填报部门:(盖章）
责任人：
风现有约束措施
重要工作事险类别
风险点
风险类型
项名称
级重点工作环节
制度依据
监督制约机制
别
成本费用核算相外部环境、制二人员配备
财务相关制度
核算员、统计员、库管员
工作流程不细致
成本与费用
关规定及做法
度机制
级
材料凭证、人工凭证及其他费用传递流程不清晰、人为降低思绪道德、制一原始凭证的归集
财务相关制度
核算员、统计员、库管员
成本与费用
凭证的汇总
或提高成本、汇总不全面
度机制
级
成本核算记录、生产统计记录、统计管理办法、财务相关制度、仓记录不及时、不相互核对、岗位职责、制一业务记录及核对
统计员、核算员、库管员
成本与费用
仓库记录
库管理办法
发现问题处理不及时
度机制
级
不按规定登记、登记不全不一记账凭证填制
明细账的登记
财务相关制度
核算员
制度机制
成本与费用
及时
级
不按确切实物登记,登记不一原材料凭证填制
明细账的登记
财务相关制度，仓库管理办法
核算员、统计员、库管员
制度机制
成本与费用
全不及时
级
劳资管理制度，生产管理制度，财二人工凭证的填制
明细账的登记
核算员,会计员
登记不及时
制度机构
成本与费用
务相关制度
级
管理费用的登记办公室人员，会计员，分管不按确切用途登记或登记不一明细账的登记、审核
财务相关制度,生产管理制度
制度机构
成本与费用
与审核
队长
全不及时
级
间接费用的登记不按确切用途或登记不全不一明细账的登记、审核
财务相关制度，生产管理制度
会计员，核算员，分管队长
制度机构
成本与费用
与审核
及时
级
—44五、廉政风险点查找一览表
廉政风险点一览表
填报部门：(盖章）
责任人：
现有约束措施
风险类别
重要事项
风险点
风险类型
级别
重点环节
制度依据
监督制约机制
业务员、经管部、分合同管理
合同签订
合同起草
合同管理办法
合同格式不规范，不全面
岗位职责、制度机制
三级
管队长、队长
合同管理
合同审核
审批及记录
合同管理办法
队长审批
审核不精确
岗位职责、制度机制
一级
不经批准擅自签订
记录合同管理
签订合同
盖合同章
合同管理办法、经管部、队长
岗位职责、制度机制
二级
不全面
合同管理
合同履行
财务监督
合同管理办法财务相关制度
经管部、会计员
财务没有记录
岗位职责、制度机制
一级
合同管理
合同履行
合同变更
合同管理办法、经管部、队长
未经审批,擅自变更
岗位职责
一级
记录、发现问题处理不及合同管理
合同履行
非正常履行
销售管理办法、经管部、队长
岗位职责、制度机制
一级
时、不相互核对
销售回款不及时、会计入合同管理
合同履行
核对回款
销售管理办法、财务相关制度
经管部、会计员
岗位职责、制度机制
一级
账不及时
合同管理
履行完毕
台帐管理
销售管理办法、财务相关制度
经管部
登记台帐不全面
岗位职责、制度机制
二级
合同管理
履行完毕
存档管理
销售管理办法、财务相关制度
经管部
合同存档不及时
岗位职责、制度机制
二级
-45五、廉政风险点查找一览表
廉政风险点一览表
填报部门：(盖章)责任人：
现有约束措施
重要工作事项风险类别
风险点
风险类型
名称
级别
重点工作环节
制度依据
监督制约机制
业务员、经管部、收入与收款
施工合同的签订
工程价及工期控制
合同管理办法
价格及工期控制不力
岗位职责、制度机制
一级
分管队长
收入与收款
赊销业务的批准
审批
合同管理办法
队长审批
未经批准擅自赊销
岗位职责、制度机制
一级
生产安全部、经管不按单施工、不及时核对收入与收款
生产施工
施工流程
施工管理办法、岗位职责、制度机制
一级
部
入账
收入与收款
开具发票
审批及记录
合同办法、财务相关制度
核算员、会计员
不按规定开票
岗位职责、制度机制
一级
业务记录、收款会计记记录不及时、不相互核收入与收款
业务记录及核对
合同办法、财务相关制度
经管部、会计员
岗位职责
一级
录、经管部记录
对、发现问题处理不及时
定期对账、款项催收、账与客户对账不及时、账款收入与收款
对账及账款催收
合同办法、财务相关制度
经管部、会计员
岗位职责、制度机制
一级
龄分析
催要不及时
业务员收取现金并上交收入与收款
货款收取及记录
货款收取形式、记账明细
合同办法、财务相关制度
经管部、会计员
岗位职责、制度机制
一级
不及时、会计入账不及时
经管部、会计员、收入与收款
返工处理
审批及程序
生产办法、财务相关制度
修复无审批、手续不完备
岗位职责、制度机制
一级
队长
经管部、会计员、收入与收款
坏账注销
审批及记录
施工办法、财务相关制度
手续不完备、记录不全
岗位职责、制度机制
一级
队长
—46六、廉政风险点防控措施一览表
六、廉政风险点防控措施一览表
廉政风险点防控措施一览表
填报部门:(盖章）
责任人：
类
别
风险点
防控措施
工作中的难点及问题
采购与付款
无计划就购买、无审批即购买
完善采购管理制度～严格执行。
生产计划变化快～采购反映滞后.采购与付款
进价及质量控制不力
强化制度执行力度～规范操作流程.若运作不规范～易出现廉政风险。
采购与付款
帐实不符、以次充好
强化制度执行力度～规范操作流程～强化责任.若运作不规范～易出现廉政风险。
采购与付款
付款手续不完备
完善付款审批流程～手续不全不付款.一定坚持无完备手续不付款～规范运作
采购与付款
票实不符、手续不完备
强化财经纪律～规范开票流程.受市场因素影响较大.
记录不及时、不相互核对、发现问题采购与付款
完善制度流程～严格管理～强化制度执行力度。
监管难度较大~需要加大制度执行力度
处理不及时
采购与付款
退货不及时、手续不完备
强化责任～完善相关制度。
受市场因素影响较大.—47六、廉政风险点防控措施一览表
廉政风险点防控措施一览表
填报部门:(盖章）
责任人：
类
别
风险点
防控措施
工作中的难点及问题
成本与费用
工作流程不细致
完善成本核算流程~制订相关制度。
规范流程～并严格执行
传递流程不清晰、人为降低或提高成本、成本与费用
规范运作流程~严格管理～强化责任。
监管难度较大~需要加大制度执行力度
汇总不全面
记录不及时、不相互核对、发现问题处理完善制度流程~严格管理～强化制度执行成本与费用
监管难度较大~需要加大制度执行力度
不及时
力度.成本与费用
不按规定登记、登记不全不及时
规范运作流程~严格管理～强化责任。
监管难度较大~需要加大制度执行力度
成本与费用
不按确切实物登记～登记不全不及时
规范运作流程～严格管理~强化责任。
监管难度较大～需要加大制度执行力度
成本与费用
登记不及时
规范运作流程~严格管理～强化责任.监管难度较大～需要加大制度执行力度
成本与费用
不按确切用途登记或登记不全不及时
规范运作流程～严格管理～强化责任。
监管难度较大～需要加大制度执行力度
成本与费用
不按确切用途或登记不全不及时
规范运作流程~严格管理~强化责任。
监管难度较大～需要加大制度执行力度
成本与费用
记录不及时~不相互核对
规范运作流程～严格管理~强化责任.监管难度较大～需要加大制度执行力度
—48六、廉政风险点防控措施一览表
廉政风险点防控措施一览表
填报部门：(盖章)责任人:类
别
风险点
防控措施
工作中的难点及问题
合同管理
合同格式不规范~不全面
规范合同管理办法～并严格执行。
需要加强业务学习.合同管理
审核不精确
规范业务流程~加强管理～强化责任。
加强业务责任心.不经批准擅自签订
合同管理
严格管理～规范运作～强化制度执行力度。
监管难度较大
记录不全面
合同管理
财务没有记录
完善制度流程~严格管理～强化责任。
加强业务流程的执行力
合同管理
未经审批~擅自变更
严格管理～规范运作~强化制度执行力度。
监管难度较大
记录不及时、不相互核对、发现问题合同管理
完善制度流程～严格管理～强化制度执行力度。
各业务部门的联系不够
处理不及时
各有关部门协调不够
合同管理
销售回款不及时、会计入账不及时
完善制度流程～强化制度执行力度。
不能完全避免
合同管理
登记台帐不全面
完善管理制度～规范运作流程.需要加大制度执行力度
合同管理
合同存档不及时
完善管理制度～规范运作流程
需要加大制度执行力度
-49六、廉政风险点防控措施一览表
廉政风险点防控措施一览表
填报部门：（盖章）
责任人：
类
别
风险点
防控措施
工作中的难点及问题
统计不及时～不准确.统计传递流程人为降生
产
规范流程~完善管理办法～并严格执行。
监管难度较大～需要加大制度执行力度
低或提高工时、汇总不全面
记录不及时～不相互核对～发现问题处理不生
产
完善制度流程～严格管理～强化制度执行力度。
监管难度较大～需要加大制度执行力度
及时
生
产
无计划乱提～无审批乱购买
完善统计管理制度～严格执行。
若运作不规范～易出现廉政风险
生
产
无计划乱领~多领～单据帐实不符。
完善制度流程~严格管理~强化制度执行力度。
监管难度较大～需要加大制度执行力度
生
产
帐实不符~以次充好
强化制度执行力度～规范操作流程～强化责任.若运作不规范～易出现廉政风险
生
产
退货及换货不及时～手续不完备
强化责任～完善相关制度
监管难度较大～需要加大制度执行力度
生
产
质检徇私舞弊~报废物品账实不符
完善制作流程~严格管理～强化制度执行力度
监管难度较大～需要加大制度执行力度
图纸更换明细登记不完善～技术与施工生产生
产
强化责任～完善相关制度
规范流程并严格执行
沟通不及时
生
产
施工合同不完善～生产进度不及时
强化责任~完善相关制度
规范流程并严格执行
—50六、廉政风险点防控措施一览表
廉政风险点防控措施一览表
填报部门：（盖章）
责任人：
类
别
风险点
防控措施
工作中的难点及问题
完善制度流程~严格管理~强化制度执资产管理
购臵、验收手续不完备
监管难度较大～需要加大制度执行力度
行力度。
资产管理
入账不及时、有遗漏
规范运作流程～严格管理～强化责任。
监管难度较大～需要加大制度执行力度
资产管理
不按规定进行管理
规范运作流程～严格管理～强化责任。
监管难度较大～需要加大制度执行力度
完善制度流程～严格管理～强化制度执资产管理
手续不完备、记录不全、帐实不符
监管难度较大～需要加大制度执行力度
行力度。
完善制度流程～严格管理～强化制度执资产管理
不按要求盘点、不按规定进行处理
监管难度较大～需要加大制度执行力度
行力度～强化责任。
-51六、廉政风险点防控措施一览表
廉政风险点防控措施一览表
填报部门:(盖章）
责任人：
类
别
风险点
防控措施
工作中的难点及问题
规范业务流程～完善销售管理办法～并严格执收入与收款
工程价及工期控制不力
受市场因素影响~价格不好控制。
行。
收入与收款
未经批准擅自赊销
规范业务流程～加强管理～强化责任。
责任到人～终身负责制落实力度。
收入与收款
不按单发货、不及时核对入账
严格管理～规范运作~强化制度执行力度。
监管难度较大
收入与收款
不按规定开票
完善制度流程~严格管理～强化责任.受市场因素影响较大。
记录不及时、不相互核对、发现问题处收入与收款
严格管理～规范运作～强化制度执行力度。
监管难度较大
理不及时
收入与收款
与客户对账不及时、账款催要力度不够
完善制度流程~严格管理～强化制度执行力度。
监管难度较大
业务员收取现金并上交不及时、会计入收入与收款
完善制度流程～强化制度执行力度。
不能完全避免
账不及时
收入与收款
退货无审批、手续不完备
完善退货管理制度～规范运作流程.需要加大制度执行力度
坏账注销必须经队长办公会研究通过～并规收入与收款
手续不完备、记录不全
若运作不规范～易出现廉政风险.范运作
—52七、领导干部廉政风险防控表
领导干部廉政风险防控表
单位(盖章)：
姓名
杨善国
分管工作
办公室工作
办公室主任
职务
1、负责办公室的全面工作,布置、检查、督促本部门人员完成各项工作任务。
2、参加队党委、行政有关会议,做好会议的准备工作，并负责记录。负责催办和协调有关部门对会议决议等任务的落实,及时向领导汇报有关情况，当好参谋。
3、对上级领导及来队办理公务人员进行接待，按规定安排就餐及住宿。负责小车的使用安排和管理工作。
岗
位4、做好文件的打印、保管、立档工作。管好机要文件。防止泄密现象的出现。认真做好信访工作，协调解决好来信来访中的问题。
5、负责保卫工作,落实消防、防盗、治安措施，确保良好的工作生活秩序。管好户籍。
职
责
6、使用管理好党委、行政印鉴及法人印章.建立台帐,做好机关办公用品的购置、发放。
7、对队机关通讯工具和有线电视、会议室、接待室及音响设备进行管理。对档案和地质资料管理，负责报刊订阅和收发。8、完成队领导临时交办的各项工作。
1、政治理论学习不够，有注重业务知识学习、轻视政治理论知识学习的倾向，可能产生理想信念不坚定、政治素质下降;受社会现象、社会关系影响贪图享受,不思岗
位
进取；不能自觉抵制金钱、权利诱惑，放任自己导致违法违纪；不能团结大多数人,只讲人情、亲情关系，导致拉帮结派，搞小团体.2、在日常工作中有为难情绪，怕承担责任，怕得罪人，可能产生工作一般化，不能开拓工作局面；不服从领导，消极怠工，不能及时安排、有效落实自己份内工作，廉
政
可能导致工作出现偏差或失误；在制度的执行过程中，发现有些制度不够科学、严谨，缺乏时效性，没有约束力，不能及时对其进行补充、修改和完善，可能造成工作中风
险
出现偏差；对制度监督检查不够，可能导致制度不能得到有效落实,不能充分发挥出应有的作用。
1、强化廉政防范意识,警钟长鸣心中，认真学习、贯彻各项纪律、制度、规定和要求，遵纪守法，廉洁从政;2、不断学习理论知识，提高综合素质加强党性锻炼，增强防
范
拒腐防变意识；3、主动向组织、领导汇报个人家庭重要情况,自觉接受领导、群众监督。4、加强思想学习，树立正确的世界观、人生观、价值观；5、加强廉政风险防
范管理工作，筑牢廉政反腐防线。
措
施
本人签字
主管领导审核
党政负责人审核
年
月
日
年
月
日
年
月
日
—53七、领导干部廉政风险防控表
领导干部廉政风险防控表
单位(盖章)：
姓名
李连明
分管工作
办公室工作
办公室副主任
职务
1、在办公室主任领导下，协助主任处理好党委、行政日常工作，认真做好“三项服务",即为领导服务、为职工服务、为基层服务。
2、协助主任做好上级及队党政决策执行情况的督查和协调工作.3、负责督促、起草队党委、行政的工作意见、工作总结、领导讲话和有关文件。
岗
位4、负责机要文件的收发、传阅、催办、清退、上缴、保管和归档等工作；负责队党委、行政所发文件文稿的审核、登记工作。
5、严格执行队有关规定，做好机关公务接待工作。负责保卫工作,落实消防、防盗、治安措施,确保良好的工作生活秩序。
职
责
6、参加党委、行政指定的会议，并按规定做好会议记录，根据需要写出会议纪要;严格执行保密制度.7、积极参加队组织的统一活动,按时完成上级领导临时交办的各项任务。
1、政治理论学习不够，有注重业务知识学习、轻视政治理论知识学习的倾向，可能产生理想信念不坚定、政治素质下降;受社会现象、社会关系影响贪图享受，不思岗
位
进取;不能自觉抵制金钱、权利诱惑，放任自己导致违法违纪；不能团结大多数人，只讲人情、亲情关系，导致拉帮结派，搞小团体。
2、在日常工作中有为难情绪，怕承担责任，怕得罪人，可能产生工作一般化,不能开拓工作局面;不服从领导，消极怠工，不能及时安排、有效落实自己份内工作,廉
政
可能导致工作出现偏差或失误;在制度的执行过程中，发现有些制度不够科学、严谨，缺乏时效性，没有约束力,不能及时对其进行补充、修改和完善，可能造成工作中风
险
出现偏差;对制度监督检查不够，可能导致制度不能得到有效落实，不能充分发挥出应有的作用。
1、强化廉政防范意识,警钟长鸣心中，认真学习、贯彻各项纪律、制度、规定和要求，遵纪守法,廉洁从政；2、不断学习理论知识，提高综合素质加强党性锻炼，增强防
范
拒腐防变意识;3、主动向组织、领导汇报个人家庭重要情况,自觉接受领导、群众监督。4、加强思想学习，树立正确的世界观、人生观、价值观;5、加强廉政风险防
范管理工作,筑牢廉政反腐防线。
措
施
本人签字
主管领导审核
党政负责人审核
年
月
日
年
月
日
年
月
日
—54七、领导干部廉政风险防控表
领导干部廉政风险防控表
单位（盖章):姓名
赵善友
分管工作
安全生产
安全生产部长
职务
1、在队党政领导下，负责抓好全队安全、生产技术工作.2、负责贯彻上级有关技术政策，监督、检查落实安全生产方面的各项规章制度执行情况.3、参加研究，编制地质勘探的远景规划和年、季、月度生产计划,及时掌握生产进度情况和各项生产技术指标的完成情况，协助分管队长做好生产任务的综合平衡，抓好安全生产岗
位
和质量工作。4、领导组织落实安全生产责任制，队安全生产宣传教育工作，负责对重大生产问题，疑难事故的调查,组织力量进行分析研究和处理。5、负责组织施
工技术措施的制定,参与施工方案、施工设计、施工预算的编审工作。6、负责召开生产技术会议。配合有关部门对职工进行技术教育培训，参与组织生产技术革新、职
责
新技术应用和推先工作。7、认真搞好业务协作关系，及时参加队或上级召开的各种有关会议，完成队领导临时交办的各项工作。
1、政治理论学习不够，有注重业务知识学习、轻视政治理论知识学习的倾向，可能产生理想信念不坚定、政治素质下降;受社会现象、社会关系影响贪图享受，不岗
位
思进取；不能自觉抵制金钱、权利诱惑，放任自己导致违法违纪;不能团结大多数人,只讲人情、亲情关系，导致拉帮结派，搞小团体.2、在日常工作中有为难情
绪，怕承担责任，怕得罪人，可能产生工作一般化，不能开拓工作局面;不服从领导，消极怠工,不能及时安排、有效落实自己份内工作，可能导致工作出现偏差或廉
政
失误;在制度的执行过程中,发现有些制度不够科学、严谨，缺乏时效性，没有约束力，不能及时对其进行补充、修改和完善，可能造成工作中出现偏差；对制度监
督检查不够，可能导致制度不能得到有效落实,不能充分发挥出应有的作用。
风
险
1、强化廉政防范意识，警钟长鸣心中,认真学习、贯彻各项纪律、制度、规定和要求，遵纪守法,廉洁从政；2、不断学习理论知识，提高综合素质加强党性防
范
锻炼,增强拒腐防变意识；3、主动向组织、领导汇报个人家庭重要情况,自觉接受领导、群众监督。4、加强思想学习，树立正确的世界观、人生观、价值观;5、加强廉政风险防范管理工作，筑牢廉政反腐防线.措
施
本人签字
主管领导审核
党政负责人审核
年
月
日
年
月
日
年
月
日
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